Код операции при экспорте в казахстан в разделе 4

По каким кодам отражать операции в разд. 4 декларации по НДС

Код операции при экспорте в казахстан в разделе 4

Коды операций для разд. 4 декларации по НДС приведены в разд. III Приложения N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС.

Их очень много, так как практически для каждой операции по ставке 0% выделяют несколько подситуаций. Для каждой подситуации есть свой код.

Отдельно предусмотрены коды для корректировки в разд. 4 налоговой базы и вычетов в связи с возвратом товаров (отказом от товаров, работ, услуг) или изменением их цены.

Поэтому ищите код точно под свою операцию.

Коды операций при экспорте товаров

Выбирайте код в зависимости от того, куда вы экспортируете товар: за пределы ЕАЭС или в страны ЕАЭС (п. 41.1 Порядка заполнения декларации по НДС, разд. III Приложения N 1 к данному Порядку).

Коды также отличаются по виду товара — сырьевой или несырьевой и в зависимости от ставки НДС, по которой товар продается на внутреннем рынке.

Специальные коды предусмотрены для случаев, когда товар вы продаете на экспорт взаимозависимым лицам и резидентам офшорных зон.

Какие коды операций указывать по товарам, помещенным под процедуру свободной таможенной зоны

Код выбирайте в зависимости от того, какой товар реализуете: сырьевой или несырьевой (п. 41.1 Порядка заполнения декларации по НДС, разд. III Приложения N 1 к данному Порядку).

Коды для несырьевых товаров разделяются в зависимости от ставки НДС, по которой эти товары облагаются в обычных условиях, когда не применяется ставка 0%.

Реализация сырьевых товаров:

1011423 — основной код, если нет дополнительных условий, которые указаны ниже;

1011424 — если ваш покупатель — резидент офшора;

1011425 — покупатель — взаимозависимое лицо;

1011426 — покупатель одновременно взаимозависимое лицо и резидент офшора.

Реализация несырьевых товаров, которые в обычных условиях облагаются по ставке 20%:

1011411 — основной код, если нет дополнительных условий, которые указаны ниже;

1010410 — если ваш покупатель — резидент офшора;

1010456 — покупатель — взаимозависимое лицо;

1010457 — покупатель одновременно взаимозависимое лицо и резидент офшора.

Реализация несырьевых товаров, которые в обычных условиях облагаются по ставке 10%:

1011413 — основной код, если нет дополнительных условий, которые указаны ниже;

1010458 — если ваш покупатель — резидент офшора;

1010459 — покупатель — взаимозависимое лицо;

1010460 — покупатель одновременно взаимозависимое лицо и резидент офшора.

Коды операций при реэкспорте товаров

Выбирайте код в зависимости от того, какие товары реализуете: сырьевые или несырьевые. Коды для несырьевых товаров разделяются в зависимости от ставки НДС, по которой они облагаются на внутреннем рынке.

Реэкспорт сырьевых товаров:

1011440 — основной код, если нет дополнительных условий, которые указаны ниже;

1011441 — если ваш покупатель — резидент офшора;

1011442 — покупатель — взаимозависимое лицо;

1011443 — покупатель одновременно взаимозависимое лицо и резидент офшора.

Реэкспорт несырьевых товаров, которые на внутреннем рынке облагаются по ставке 20%:

1011432 — основной код, если нет дополнительных условий, которые указаны ниже;

1011433 — если ваш покупатель — резидент офшора;

1011434 — покупатель — взаимозависимое лицо;

1011435 — покупатель одновременно взаимозависимое лицо и резидент офшора.

Реэкспорт несырьевых товаров, которые на внутреннем рынке облагаются по ставке 10%:

1011436 — основной код, если нет дополнительных условий, которые указаны ниже;

1011437 — если ваш покупатель — резидент офшора;

1011438 — покупатель — взаимозависимое лицо;

1011439 — покупатель одновременно взаимозависимое лицо и резидент офшора.

Коды операций при перевозке товаров, пассажиров и багажа

Выбирайте коды в зависимости от конкретного вида перевозки или вида связанных с ней услуг. Условно коды можно разделить на следующие группы:

  • международная перевозка товаров и связанные с ней услуги;
  • железнодорожная перевозка товаров, вывозимых из РФ, и связанные с ней услуги;
  • транзитные перевозки товаров по России;
  • перевозка пассажиров и багажа.

Коды по международной перевозке товаров и связанным с ней услугам

При международной перевозке товаров и при оказании услуг, связанных с ней, используйте следующие коды (п. 41.1 Порядка заполнения декларации по НДС, разд. III Приложения N 1 к данному Порядку).

Международная перевозка товаров:

1010423 — основной код, если нет дополнительных условий, которые указаны ниже;

1010467 — если ваш заказчик — резидент офшора;

1010468 — заказчик — взаимозависимое лицо;

1010469 — заказчик одновременно взаимозависимое лицо и резидент офшора.

Услуги, связанные с международной перевозкой:

1010424 — предоставление железнодорожного состава и контейнеров для международной перевозки;

1010426 — предоставление железнодорожного состава и контейнеров для перевозки по России импортированных товаров от места их прибытия в РФ;

1010425 — транспортно-экспедиционные услуги в рамках международной перевозки;

1010427 — транспортно-экспедиционные услуги в рамках железнодорожной перевозки по России импортированных товаров от места их прибытия в РФ.

Коды по железнодорожной перевозке товаров, вывозимых из РФ, и по услугам, связанным с такой перевозкой

При перевозке товаров, предназначенных для вывоза из РФ, а также при оказании услуг, связанных с такой перевозкой, используйте следующие коды (п. 41.1 Порядка заполнения декларации по НДС, разд. III Приложения N 1 к данному Порядку):

1010443 — перевозка экспортируемых (реэкспортируемых) товаров российским железнодорожным перевозчиком, а также работы (услуги), связанные с такой перевозкой, если их стоимость указана в перевозочных документах (пп. 9 п. 1 ст. 164 НК РФ);

1010444 — перевозка товаров, вывозимых из РФ на территорию ЕАЭС, российским железнодорожным перевозчиком и работы (услуги), связанные с такой перевозкой, если их стоимость указана в перевозочных документах (пп. 9.1 п. 1 ст. 164 НК РФ);

1010435 — предоставление железнодорожного состава и контейнеров для перевозки по России товаров на экспорт (реэкспорт) (пп. 2.7 п. 1 ст. 164 НК РФ);

1010436 — транспортно-экспедиционные услуги в рамках железнодорожных перевозок по России товаров на экспорт (реэкспорт) (пп. 2.7 п. 1 ст. 164 НК РФ).

Коды для транзитных перевозок товаров по России

При транзитных перевозках через территорию России используйте следующие коды (п. 41.1 Порядка заполнения декларации по НДС, разд. III Приложения N 1 к данному Порядку):

1010439 — перевозка иностранных товаров в процедуре таможенного транзита от таможенного пункта в месте прибытия в РФ до таможенного пункта в месте убытия из РФ, а также работы и услуги, связанные с такой перевозкой (пп. 3 п. 1 ст. 164 НК РФ);

1010445 — транзитная перевозка товаров российскими железнодорожными перевозчиками и работы (услуги), связанные с такой перевозкой, если их стоимость указана в перевозочных документах (пп. 9.1 п. 1 ст. 164 НК РФ);

1010440 — предоставление организациями и ИП (кроме российских железнодорожных перевозчиков) железнодорожного состава и контейнеров для перевозки товаров через территорию России (пп. 3.1 п. 1 ст. 164 НК РФ);

1010441 — оказание организациями и ИП (кроме российских железнодорожных перевозчиков) транспортно-экспедиционных услуг в рамках железнодорожных перевозок товаров через территорию России (пп. 3.1 п. 1 ст. 164 НК РФ);

1011471 — авиаперевозка товаров российскими организациями и ИП транзитом через территорию РФ с промежуточной посадкой в РФ и вылетом из места посадки (пп. 2.10 п. 1 ст. 164 НК РФ).

Коды для перевозок пассажиров и багажа

При оказании услуг по перевозке пассажиров и багажа используйте следующие коды (п. 41.1 Порядка заполнения декларации по НДС, разд. III Приложения N 1 к данному Порядку):

1010408 — перевозка пассажиров и багажа, если пункт отправления или пункт назначения находятся за пределами РФ;

1010455 — внутренние авиаперевозки пассажиров и багажа, если пункт отправления или пункт назначения — Республика Крым или г. Севастополь;

1011445 — внутренние авиаперевозки пассажиров и багажа, если пункт отправления или пункт назначения — Калининградская область либо Дальневосточный федеральный округ;

1011417 — перевозка пассажиров железнодорожным транспортом в пригородном сообщении;

1011419 — внутренние перевозки пассажиров и багажа поездами дальнего следования.

Коды операций по транспортировке нефти и нефтепродуктов организациями трубопроводного транспорта

Выбирайте код в зависимости от вида товара: нефть или нефтепродукты, а также в зависимости от вида работ: транспортировка по трубопроводу или перевалка (перегрузка) (п. 41.1 Порядка заполнения декларации по НДС, разд. III Приложения N 1 к данному Порядку).

Специальные коды предусмотрены для транспортировки, перевалки (перегрузки) нефти и нефтепродуктов при их вывозе в ЕАЭС, а также в рамках процедуры таможенного транзита.

Транспортировка нефти трубопроводом:

1010428 — основной код, если нет дополнительных условий, которые указаны ниже;

1010470 — если ваш заказчик — резидент офшора;

1010471 — заказчик — взаимозависимое лицо;

1010472 — заказчик одновременно взаимозависимое лицо и резидент офшора.

Транспортировка нефтепродуктов трубопроводом:

1010452 — основной код, если нет дополнительных условий, которые указаны ниже;

1010473 — если ваш заказчик — резидент офшора;

1010474 — заказчик — взаимозависимое лицо;

1010475 — заказчик одновременно взаимозависимое лицо и резидент офшора.

Перевалка (перегрузка) нефти, вывозимой за пределы РФ:

1010429 — основной код, если нет дополнительных условий, которые указаны ниже;

1010476 — если ваш заказчик — резидент офшора;

1010477 — заказчик — взаимозависимое лицо;

1010478 — заказчик одновременно взаимозависимое лицо и резидент офшора.

Перевалка (перегрузка) нефтепродуктов, вывозимых за пределы РФ:

1010453 — основной код, если нет дополнительных условий, которые указаны ниже;

1010479 — если ваш заказчик — резидент офшора;

1010480 — заказчик — взаимозависимое лицо;

1010481 — заказчик одновременно взаимозависимое лицо и резидент офшора.

Транспортировка, перевалка, перегрузка в процедуре таможенного транзита, а также при вывозе в страны ЕАЭС:

1010430 — транспортировка, перевалка или перегрузка нефти;

1010454 — транспортировка, перевалка или перегрузка нефтепродуктов.

Коды операций при реализации других товаров, работ, услуг по ставке 0%

Для остальных товаров, работ, услуг, которые облагаются по ставке НДС 0%, также предусмотрены свои отдельные коды. В разд. III Приложения N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС вам нужно найти код точно под вашу операцию.

Например:

1010433 — перевалка и хранение в морских и речных портах товаров, перемещаемых через границу РФ. Организации трубопроводного транспорта этот код не применяют. Для них предусмотрены другие коды;

1010434 — переработка товаров, помещенных под процедуру переработки на таможенной территории;

1010438 — реализация (кроме экспорта) углеводородного сырья, добытого на морском месторождении, и продуктов его передела;

1010446 — переработка давальческого сырья, которое ввезено из одной страны ЕАЭС на территорию другой страны ЕАЭС.

По некоторым операциям помимо основных кодов предусмотрены специальные коды, если заказчиком (покупателем) выступает взаимозависимое лицо или резидент офшора.

Коды операций по корректировке налоговой базы и вычетов в разд. 4 декларации по НДС

Выбирайте код в зависимости от причины корректировки: возврат товаров (отказ от товаров, работ, услуг), которые облагались по ставке 0%, или изменение их цены (п. 41.1 Порядка заполнения декларации по НДС, разд. III Приложения N 1 к данному Порядку).

Корректировка базы и вычетов в связи с возвратом товаров или отказом от товаров, работ, услуг:

1010447 — основной код, если нет дополнительных условий, которые указаны ниже;

1010494 — если ваш покупатель (заказчик) — резидент офшора;

1010495 — покупатель (заказчик) — взаимозависимое лицо;

1010496 — покупатель (заказчик) одновременно взаимозависимое лицо и резидент офшора.

Корректировка базы в связи с увеличением или уменьшением цены товаров, работ, услуг:

1010448 — основной код, если нет дополнительных условий, которые указаны ниже;

1010497 — если ваш покупатель (заказчик) — резидент офшора;

1010498 — покупатель (заказчик) — взаимозависимое лицо;

1010499 — покупатель (заказчик) одновременно взаимозависимое лицо и резидент офшора.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решитьименно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа. Или позвоните нам по телефонам:+7 (499) 938 55 47 (Москва)+7 (812) 467 31 19 (Санкт – Петербург)8 (800) 511 38 53 (Остальные регионы)Это быстро и бесплатно!

Источник: http://urist7.ru/nalog/buxgalterskij-uchet/po-kakim-kodam-otrazhat-operacii-v-razd-4-deklaracii-po-nds.html

1010421 код операции

Код операции при экспорте в казахстан в разделе 4

При заполнении отчета по НДС плательщик данного налога неизбежно сталкивается с необходимостью определять код операции. В декларации по НДС 2017 года данное значение используется в разделах 2, 4-7.

Эти разделы заполняются не всегда, а лишь в ситуациях, когда у налогоплательщика в отчетном периоде имелись соответствующие операции, а именно, если ИП или фирма выступали налоговым агентом по НДС, осуществляли экспортные операции либо же были освобождены от уплаты налога.

Эти случаи и требуют отметить соответствующие коды вида операции в декларации по НДС.

Коды операций в декларации по НДС по разделам

Коды операций по налогу на добавленную стоимость, которые необходимо отмечать при заполнении отчета, приведены в приложении №1 к порядку заполнения декларации, утвержденному в приказе ФНС от 29 октября 2014 года № ММВ-7-3/558@.

Это приложение оформлено таблицей, в которую в свою очередь выделяются несколько разделов. В них приводится кодировка, дается расшифровка вида операции, а также указание на конкретную статью Налогового кодекса, которой предусмотрено правило обложения НДС для того или иного случая.

Операции без НДС

В формате кода объединены операции одной категории. Так, код операции 1010800 в декларации по НДС объединяет операции, не признаваемые объектом налогообложения на основании пункта 2 статьи 146 Налогового кодекса.

Это раздел 1 таблицы кодов, при этом сами операции фиксируются в разделе 7 Декларации по НДС.

Если говорить более конкретно, это может быть, например, код операции 1010806 в декларации по НДС — операции по реализации земельных участков или долей в них (подп.

Коды операций в декларации по НДС, книгах покупок и продаж

6 п. 2 ст. 146 НК РФ) или передача имущественных прав организации ее правопреемнику (подп. 7 п. 2 ст. 164 НК РФ) с кодом 1010807.

Коды группы 1010200 – это операции, освобожденные от обложения НДС исходя из положений статьи 149 Налогового кодекса.

Это, например, код операции 1010204 в декларации по НДС — реализация отечественных медицинских товаров, таких, как важнейшие и жизненно необходимые медицинские товары, протезно-ортопедические изделия или очки и линзы для коррекции зрения или код операции 1010245 — услуги по реализации общеобразовательных или профессиональных образовательных программ, оказываемые некоммерческими образовательными организациями. Эта группа кодов выделена в приложении к приказу ФНС в разделе 2, и используется при заполнении раздела 7 отчета по налогу.

Выделим еще несколько кодов в данном разделе:

  • код операции 1010274 в декларации по НДС — торговля ломом и отходами черных и цветных металлов;
  • код операции 1010211 в декларации по НДС — оказание медицинских услуг, за исключением косметических, ветеринарных и санитарно-эпидемиологических услуг (кроме финансируемых из бюджета);
  • код операции 1010256 в декларации по НДС — реализация исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, ноу-хау и т.д.;
  • код операции 1010288 в декларации по НДС — передача безвозмездно работ, товаров, услуг или имущественных прав в рамках благотворительной деятельности;
  • код операции 1010243 в декларации по НДС — Реализация долей в уставном (складочном) капитале организаций;
  • код операции 1010292 в декларации по НДС — операции займа.

Экспортные операции с нулевой ставкой

Следующая группа кодов – 1010400 или раздел 3 таблицы – это экспортные операции, облагаемые по налоговой ставке 0 процентов на основании различных пунктов статьи 164 Налогового кодекса. Если компания или ИП совершали их в отчетном периоде, то соответствующая информация будет указана в разделах 4-6 отчета по НДС.

Примеры связок «код-операция» в данном случае можно выделить следующие:

  • код операции 1010410 в декларации по НДС — реализация товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта;
  • код операции 1010421 в декларации по НДС — продажа товаров на территорию государств — членов ЕАЭС;
  • код операции 1010425 в декларации по НДС — предложение транспортно-экспедиционных услуг в рамках международных перевозок;
  • код операции 1010447 в декларации по НДС — корректировка налоговой базы и налоговых вычетов в связи с возвратом товаров, отказом от работ или услуг, по которым ранее было подтверждено право на применение нулевой ставки НДС;
  • код операции 1011422 в декларации по НДС — продажа сырьевых товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта.

Операции налоговых агентов по НДС

Если фирма или индивидуальный предприниматель признаются налоговым агентом по НДС, то они должны заполнять раздел 2 декларации по НДС. Операции налогового агента представлены в разделе 4 и объединены кодировкой 1011700, а также положениями статьи 161 Налогового кодекса.

В подобных случаях могут применяться коды, такие, как, например, код 1011711 — реализация товаров иностранных лиц, не состоящих на учете в качестве налогоплательщиков в РФ и реализация работ и услуг данных иностранных лиц с применением безденежных форм расчетов или код 1011703 — предоставление органами государственной власти и управления в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации или муниципального имущества.

Операции по объектам основных средств

Данного рода операции представлены в заключительном разделе 5 приложения с кодировкой 1011800. Видов операций в данной категории всего восемь, и регламентируются они статьей 171.1 Налогового кодекса, а именное ее пунктами 1 и 6.

Суть подобных операций в том, что суммы НДС по объектам недвижимости, ранее принятые к вычету, подлежат восстановлению и уплате в бюджет, если, например, объект недвижимости начал использоваться в деятельности, не подпадающей под НДС. В этом случае ранее возникшее и реализованное право на вычет теряется на основании пункта 2 статьи 170 Налогового кодекса.

Подобного типа начисления находят свое отражение в приложении 1 к разделу 3 декларации по НДС лишь раз в год – в 4-м квартале и в течение 10 лет с момента ввода такого объекта в эксплуатацию.

Код операции и вид операции в декларации по НДС за 2017 год. Требования на 2018 год

Коды операций для заполнения декларации по НДС приведены в Приложении N 1 к Порядку заполнения декларации (далее – Приложение N 1). В нем коды отражены со ссылками на нормы НК РФ, по которым та или иная операция вообще не облагается НДС, облагается налогом у налогового агента или облагается по ставке 0% и пр. Такие ссылки помогут вам отыскать нужный код по вашей операции.

Коды операций для раздела 7 декларации возьмите в разд. I и II Приложения N 1.

В разд. I приведены коды по операциям, не признаваемым объектами налогообложения, в т.ч. для случаев, когда территория РФ не признается местом реализации товаров (работ, услуг).

В разд. II приведены коды по операциям, освобожденным от НДС по ст. 149 НК РФ.

Например, в разд. 7 декларации отражаются операции по кодам:

– 1010811 – продажа товаров, местом реализации которых территория РФ не признается;

– 1010812 – оказание услуг (выполнение работ), местом реализации которых территория РФ не является (кроме оказанных (выполненных) на территории страны – члена ЕАЭС);

– 1010821 – оказание услуг (выполнение работ), местом реализации которых территория РФ не признается, если они оказаны (выполнены) на территории страны – члена ЕАЭС;

– 1010274 – продажа лома и отходов черных и цветных металлов;

– 1010256 – передача исключительных прав на программы для ЭВМ.

Коды операций для разделов 4, 5 и 6 декларации возьмите из разд. III Приложения N 1.

В нем для отражения операций, облагаемых по ставке 0%, приведены, в частности, коды:

– 1011410 – экспорт товаров, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 18% (кроме экспорта в страны ЕАЭС);

– 1011412 – экспорт товаров, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 10% (кроме экспорта в страны ЕАЭС);

– 1010421 – экспорт товаров, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 18%, в страну ЕАЭС (например, Казахстан или Белоруссию);

– 1010422 – экспорт товаров, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 10%, в страну ЕАЭС (например, в Казахстан или Белоруссию).

Коды операций будут другими, если покупателем при экспорте товаров является, например, взаимозависимое лицо и (или) резидент оффшорной зоны.

Коды операций для раздела 2 декларации, который заполняют налоговые агенты, возьмите из разд. IV Приложения N 1.

Для таких операций, в частности, предусмотрены следующие коды:

– 1011703 – если вы арендовали или купили государственное (муниципальное) имущество у органов власти;

– 1011711 – если вы купили товары у иностранного продавца, не состоящего на налоговом учете в РФ;

– 1011712 – если иностранец, не состоящий на налоговом учете в РФ, оказал вам услуги (выполнил для вас работы).

Коды вида операции (сделки) в разделах 8, 9, 10 и 11 декларации вы проставляете те же, что указали в книге покупок, книге продаж и журнале учета счетов-фактур соответственно.

710

No votes yet.

Please wait…

НДС

Коды операций для заполнения декларации по НДС приведены в Приложении N 1 к Порядку заполнения декларации (далее – Приложение N 1). В нем коды отражены со ссылками на нормы НК РФ, по которым та или иная операция вообще не облагается НДС, облагается налогом у налогового агента или облагается по ставке 0% и пр. Такие ссылки помогут вам отыскать нужный код по вашей операции.

Коды операций для раздела 7 декларации возьмите в разд. I и II Приложения N 1.

В разд. I приведены коды по операциям, не признаваемым объектами налогообложения, в т.ч. для случаев, когда территория РФ не признается местом реализации товаров (работ, услуг).

В разд. II приведены коды по операциям, освобожденным от НДС по ст. 149 НК РФ.

Например, в разд.

Код операции в декларации по НДС

7 декларации отражаются операции по кодам:

– 1010811 – продажа товаров, местом реализации которых территория РФ не признается;

– 1010812 – оказание услуг (выполнение работ), местом реализации которых территория РФ не является (кроме оказанных (выполненных) на территории страны – члена ЕАЭС);

– 1010821 – оказание услуг (выполнение работ), местом реализации которых территория РФ не признается, если они оказаны (выполнены) на территории страны – члена ЕАЭС;

– 1010274 – продажа лома и отходов черных и цветных металлов;

– 1010256 – передача исключительных прав на программы для ЭВМ.

Коды операций для разделов 4, 5 и 6 декларации возьмите из разд. III Приложения N 1.

В нем для отражения операций, облагаемых по ставке 0%, приведены, в частности, коды:

– 1011410 – экспорт товаров, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 18% (кроме экспорта в страны ЕАЭС);

– 1011412 – экспорт товаров, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 10% (кроме экспорта в страны ЕАЭС);

– 1010421 – экспорт товаров, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 18%, в страну ЕАЭС (например, Казахстан или Белоруссию);

– 1010422 – экспорт товаров, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 10%, в страну ЕАЭС (например, в Казахстан или Белоруссию).

Коды операций будут другими, если покупателем при экспорте товаров является, например, взаимозависимое лицо и (или) резидент оффшорной зоны.

Коды операций для раздела 2 декларации, который заполняют налоговые агенты, возьмите из разд. IV Приложения N 1.

Для таких операций, в частности, предусмотрены следующие коды:

– 1011703 – если вы арендовали или купили государственное (муниципальное) имущество у органов власти;

– 1011711 – если вы купили товары у иностранного продавца, не состоящего на налоговом учете в РФ;

– 1011712 – если иностранец, не состоящий на налоговом учете в РФ, оказал вам услуги (выполнил для вас работы).

Коды вида операции (сделки) в разделах 8, 9, 10 и 11 декларации вы проставляете те же, что указали в книге покупок, книге продаж и журнале учета счетов-фактур соответственно.

47

No votes yet.

Please wait…

налогиНДС

Источник: https://obd2bluetooth.ru/1010421-kod-operacii/

Все об экспорте в казахстан, необходимые документы и возмещение ндс – Бизнес Идея

Код операции при экспорте в казахстан в разделе 4

Организации и предприниматели – плательщики НДС, экспортирующие товары и услуги в Казахстан, имеют право на ряд налоговых льгот. Фирмы-экспортеры могут применять ставку НДС 0%, а также принимать к вычету НДС от стоимости товаров, используемых при экспорте. В статье мы подробно опишем особенности использования налоговых льгот при осуществлении экспорта в Казахстан.

Общие положения

Казахстан является страной-участницей Таможенного союза. Если Ваша компания продает товары в Казахстан, то Вы можете рассчитывать на льготы по налогам.

В частности, фирмы-экспортеры имеют право на применение нулевой ставки НДС.

Кроме того, если Вы экспортируете товар в Казахстан, Вы можете возместить сумму НДС от стоимости товаров, которые были использованы для проведения экспортной операции.

Как экспортеру в Казахстан получить налоговую льготу

Если Ваша фирма продает товары в Казахстан, то ставка НДС 0% применима для Вас в случае подтверждения факта экспорта. Для того, чтобы подтвердить отгрузку товара казахскому партнеру, Вам нужно:

  • Собрать необходимые документы;
  • Заполнить декларацию и передать ее в ФНС вместе с прочими документами.

После проверки пакета документа орган ФНС вынесет решение относительно признания Вашего права на льготы или отказ в них.

Ниже мы подробно рассмотрим каждый из этапов.

Этап 1. Собираем документы

Для того, чтобы подтвердить факт экспорта в Казахстан, Вам потребуются:

  • Соглашение между Вашей фирмой и компанией из Казахстана (к данной категории относятся договора купли-продажи, лизинга, передачи сырья в переработку);
  • Заявление казахской компании в электронном виде, к нему прилагается сообщение с отметкой налоговой инспекции Казахстана. Документ подтверждает, что Вы ввезли товар в Казахстан;
  • Транспортные документы.

В частных случаях пакет требуемых документов может быть расширен. К примеру, если Вы осуществляете экспорт в режиме свободной таможенной зоны, то Вам также потребуется копия таможенной декларации. Если Вы продаете товар в Казахстан через посредника, то пакет документов следует дополнить посредническим соглашением.

Этап 2. Заполняем декларацию

При экспорте в Казахстан налоговую декларацию следует заполнять в общем порядке. Для экспортных операций для заполнения предусмотрен раздел 4. В нем Вам необходимо указать:

  • Код каждой операции, экспорт по которой подтвержден документально;
  • Налоговую базу по каждой операции. В строке 20 укажите стоимость продукции, если Вы занимаетесь непосредственно его продажей. Если Вы передаете в Казахстан сырье для переработки, то в строке 20 укажите цену выполнения работ. В ситуации, когда казахская компания принимает от Вас имущество в лизинг, то в строке 20 нужно указать его первоначальную стоимость, приходящуюся на каждый платеж;
  • Сумму вычетов по продукции, которая была использованы при процедуре экспорта в Казахстан. Отметим, что по каждой операции сумму вычетов следует указывать отдельно.

Этап 3. Подаем документы в ФНС

Подавать заявление о налоговой льготе Вы можете как отдельно по каждой операции, так и в виде консолидированного перечня. Предварительно убедитесь, что данные о заявлениях имеются в базе ФНС. Это можно проверить, воспользовавшись электронным ресурсом сайта фискальной службы. Если казахская компания не передала заявление в ФНС РФ, то документы у Вас не примут.

При подтверждении экспорта в Казахстан Вам следует учесть следующее: подачу перечня заявлений Вам следует осуществлять только в электронной форме. Это правило установлено в соответствии с требованиями законодательства Казахстана.

Перечень заявлений подавайте вместе с налоговой декларацией. Срок подачи бумаг ограничен 180 днями, начиная с момента, когда товар был помещен под таможенную процедуру.

Этап 4. Ожидаем решение ФНС

После того, как Вы подали требуемые документы, специалисты ФНС проверяют факт экспорта, именно сверяют данные в предоставленных Вами документах с информацией, поступившей из налоговой Казахстана. Для того, чтобы ФНС согласовала применение ставки 0%, от фискальной службы Казахстана должна поступить информация, подтверждающая то, что Вы ввезли продукцию в Казахстан.

Информацию о подтверждении экспорта Вы получите в виде уведомления. Если документов окажется недостаточно (к примеру, отсутствует заявление от казахского импортера), то Вам придется начислить НДС по операции по ставке 18% или 10%.

Вычет НДС при экспорте в Казахстан

Если Вы экспортируете товары в Казахстан, то Вы также можете претендовать на возврат сумму налога, уплаченного исполнителям и поставщикам по работам и товарам, участвующих в процедуре экспорта.

Условия возврата НДС

Как и в ситуации применения нулевой ставки, вычет можно получить только при подтверждении факта экспорта в Казахстан. Перечень документов и процедура – аналогична той, что применяется для получения нулевой ставки. При этом Вам следует учесть:

  • Пакет документов следует дополнить счетами-фактурами, которые Ваша фирма получила от исполнителей. Позаботьтесь о том, чтобы проконтролировать правильность оформления всех полученных Вами документов;
  • Оформляя декларацию, заполните раздел 5, а также дополните раздел 4 информацией о вычетах.

Относительно последнего пункта уточним: в строке 30 следует указать сумму вычетов по каждой операции отдельно. Если сумма НДС подлежит возмещению, то это стоит указать в строке 120. Напомним, что возместить налог Вы можете при превышении вычетов НДС от суммы налога к уплате, и только в случае, если у Вашей фирмы нет долгов по налогам.

Налоговую базу для вычета рассчитайте так: определите сумму НДС по товарам, используемых при экспорте в Казахстан, на последний день отчетного квартала. Период, в котором был собран полный пакет документов для подачи ФНС, в данном случае признается отчетным кварталом. Сумма НДС, определенная таким образом, и будет считаться принятой к вычету.

Подавать заявку на вычет НДС стоит вместе с документами для подтверждения экспорта в Казахстан. Декларацию также подавайте консолидировано: укажите в документе как право на нулевую ставку, так и на вычеты. От ФНС Вы получите общее уведомление относительно права на нулевую ставку и вычеты.

Рассчитываем сумму возврата

Российская фирма «Старт» продает товары (запчасти для сельхозтехники) как внутри страны, так и реализует часть продукции казахскому партеру – компании «Глобал».

В ноябре 2016 «Старт» реализовал запчастей на сумму 945.794 руб., НДС 144.274 руб. Из этой суммы в пользу компании «Глобал» отгружено запчастей на сумму 501.600 руб.

В учете «Старта» отражен входной НДС от всей реализации – 71.300 руб.

Рассчитывая сумму к вычету для экспорта казахской компании «Глобал», бухгалтер «Старта» определил долю экспорта в общем объеме выручки:

501.600 руб. / (945.794 руб. – 144.274 руб.) = 0,64.

Таким образом, вычет по экспорту отражен в сумме:

71.300 руб. * 0,64 = 45.632 руб.

Отражаем вычет в учете

14.11.16 АО «МеталлСтрой» приобрело партию металлопроката по цене 941.200 руб., НДС 143.573 руб.

Источник:

Пошаговая инструкция по экспорту в Казахстан из России в 2019 году

Многих отечественных предпринимателей интересует экспорт в Казахстан в 2019 году и пошаговая инструкция этого процесса.

Такой интерес не удивителен, ведь экономические связи с соседним государством, которое к тому же является членом Таможенного союза, с каждым годом становятся все крепче и крепче.

Назвать саму процедуру экспорта в эту страну нельзя, ведь действуют нормы упрощения как для участников единого экономического пространства.

Что вывозим?

Первый вопрос, который может заинтересовать – это какой именно экспорт из России в Казахстан востребован. Ведь в любом случае, важнее всего для компании реализовать товар и найти рынки продажи.

Если взглянуть на структуру торговли, то это государство занимает 2 место среди СНГ и 9 среди мировых. Для Казахстана России главный торговый партнер, она опережает даже Германию и Китай.

Основу  экспорта в Казахстан составляют:

  • Продукции машиностроения. Это в основном реакторы, котлы, оборудования и разного рода механические устройства.
  • Продукция химической промышленности.
  • Металлы, металлоизделия.
  • Автомобильный транспорт.
  • Минеральные продукты – в основном топливо.
  • Продовольство.
  • Древесина, целлюлозно-бумажные изделия.
  • Текстиль, обувь.

Но сосед также не отдыхает и поставки его промышленности представлены большими объемами. Так из Казахстана в Россию импортируют:

  • Минеральные продукты.
  • Метали и изделия из них.
  • Продукция химической промышленности.
  • Продукция машиностроения.
  • Продовольственные товары.

Специфика активной торговли в том, что существует граница огромной протяженности – больше 7000 км, а значит и много вариантов быстрой и недорогой доставки из регионов страны разных товаров. При этом есть ряд двусторонних договоренностей, которые помогают упростить процесс документального оформления экспорта в Казахстан.

Теперешнее и будущее

Уже стало понятно, что в соседнюю страну наше государство везет много чего, но очень полезным будет узнать, как это выглядит в денежном и процентном выражении. Так за 2 квартала прошедшего года экспорт достиг 4,55 млрд. долларов.

Причем для экономики нашей страны эта статья экспорта очень важна. Так сравниться по этому показателю с соседом могут такие европейские страны как Франция и Польша, а опередил он уже Испанию, Финляндию, Индию, Великобританию и Бельгию.

Торговля с Казахстаном – экспорт и импорт развивается с самой организации Таможенного союза. Именно это экономическое образование позволило снять все политические препятствия для торговли. При этом сказать, что все безупречно нельзя, время от времени объемы торговли снижаются. Это поясняется не ухудшением партнерских взаимоотношений, а экономическим кризисом.

Кроме того, на экспортные отношения влияет состояние на международном рынке. Дело в том, что все внешнеторговые договора заключаются в долларах, а как только эта валюта претерпевает определенные изменения – это немедленно отражается на экспорте товаров из России в Казахстан.

Источник: https://tlc80.ru/idei/vse-ob-eksporte-v-kazahstan-neobhodimye-dokumenty-i-vozmeshhenie-nds.html

Экспорт декларация по НДС

Код операции при экспорте в казахстан в разделе 4

В отношении компаний и предпринимателей, ведущих свою коммерческую деятельность с НДС, налоговое законодательство предусматривает не только перечисление денежных средств в казну, но и составление налогового отчета – декларации по данному налогу.

Форма отчета, актуальная для 2018 года, утверждена Приказом ФНС №ММВ-7-3-/558 от 29.10.14г. Данный налоговый документ включает в себя множество элементов, таких как титульная страница и 12 разделов. Рассмотрим более подробно составные элементы декларации по НДС.

п/пРазделЧто отражает
1Титульная страницаИнформацию о плательщике налога;
21-й Разд.Величина к уплате в казну;
32-й Разд.Величина к уплате в казну по сведениям налогового агента;
43-й Разд.Исчисление налога по ставкам;
54-й Разд.Исчисление налога по подтвержденной ставке 0%;
65-й Разд.Исчисление вычетов по налогу при применении ставки 0%;
76-й Разд.Исчисление налога по неподтвержденной ставке 0%;
87-й Разд.Перечень осуществляемых операций, которые не подлежат обложению налогом;
98-й Разд.Книга покупок;
109-й Разд.Книга продаж;
1110-й Разд.Выставленные счета-фактуры;
1211-й Разд.Полученные счета-фактуры;
1312-й Разд.Раздел для неплательщиков НДС в случае выставления документов с выделенным налогом.

Декларация по НДС

Порядок заполнения раздела 4 декларации по НДС

Для организаций, осуществляющих экспортные операции существует необходимость в заполнении 4-6 разделов налогового отчета. Так, для регистрации сведений об операциях с подтвержденным правом использовать нулевую ставку задействуют 4-й раздел.

В отношении операций, по которым документы были подготовлены ранее, но право на вычет образовалось только сейчас, применяется 5-й раздел.

Что касается операций, для которых не был должным образом оформлен пакет подтверждающей документации, срок предоставления которой истек, потребуется оформить раздел№6.

Немало вопросов возникает у плательщиков налога при составлении декларации о том, как заполнить раздел 4 декларации по НДС.

Декларация НДС 4 раздел – образец будет представлен ниже.

Данный элемент отчета используется в том случае, если компания осуществляет экспортные операции и, как следствие применяет ставку 0%. Основой при заполнении данного раздела является наличие полного пакета подтверждающих документов.

Значимые корректировки последнего времени не затронули раздел 4 декларации по НДС 2018. В связи с этим определим, какие именно строки подлежат оформлению в 4-м разделе отчета.

Заполнение отчетного документа осуществляется дифференцированно по каждому отдельному коду в разделе 4 декларации по НДС. При этом потребуется отразить следующие данные:

п/пСтрока налогового отчетаЧто следует указать
1Стр010В разделе 4 декларации НДС код операции должен быть отражен по стр010;
2Стр020Строка 020 раздела 4 декларации по НДС используется для отражения информации о стоимости проданных товаров, то есть налоговая база, необходимая для расчета;
3Стр030Строка 030 раздела 4 декларации по НДС применяют для раскрытия сведения о входном налоге на добавленную стоимость, то есть сумме налоговых вычетов, которые будут использованы для подтвержденных операциях;
4Стр040Налог, начисленный ранее по неподтвержденным экспортным операциям с дифференциацией по каждому используемому коду;
5Стр050Величина НДС принятого ранее к вычету по неподтвержденным операциям, то есть сумма налога к восстановлению;
6Стр060 – Стр080Стоимость бракованной продукции, по которой ранее была подтверждена ставка. При этом Стр060 остается незаполненной;
7Стр090 – Стр110Используется при корректировке стоимости товара по подтвержденной ранее ставке. В соответствии с правилами Стр090 остается незаполненной;
8Стр120Сумма налога к возмещению из казны. Которая будет рассчитана с использованием формулы:

Стр120 = (Стр030 + Стр040) – (Стр050 + Стр080);

9Стр130Величина налога к уплате, определяемая следующим образом:

Стр130 = (Стр050 + Стр080) – (Стр030 + Стр040).

Пример заполнения раздела 4 декларации по НДС поможет наглядно рассмотреть методику внесения данных.

Образец заполнения раздела 4 декларации по НДС можно скачать по ссылке:

(Образец) Раздел 4

В отношении налоговой декларации по НДС применяются специальные коды, позволяющие в цифровом формате отразить обозначение совершаемых операций. Коды в разделе 4 декларации НДС (экспорт) используются определенного вида:

  1. 10110410 – для отражения информации о продаже продукции, вывезенной в таможенной процедуре экспорта;
  2. 1010421 — для отражения сведений о продаже продукции странам ЕАЭС;
  3. 1010425 – предложение ТЭУ в сфере международной логистики;
  4. 1010447 – проведение корректировок величины базы и вычетов по налогу;
  5. 1011422 – реализация сырьевой продукции.

С целью отражения сведений об осуществляемых экспортных операциях в налоговом законодательстве предусматривается декларация, а именно раздел 4 налоговой декларации по НДС. Именно данный элемент налогового отчета содержит в себе значительный массив информации о подтверждённом документально экспорте.

4 раздел декларации НДС заполняется непосредственно за тот квартал, в котором был сформирован полный пакет документов и предназначен для отражения сведений о выручке от продажи экспортных товаров и положенных в этом случае налоговых вычетах.

Напомним, что для подготовки всех необходимых документов налогоплательщику отводится 180 дней.

Когда заполняется раздел 4 налоговой декларации по НДС

Плательщики НДС при применении ставки НДС 0% обязаны документально подтвердить право на ее применение. Операции, облагаемые по ставке 0%, перечислены в п. 1 ст. 164 НК РФ. Преимущественно это экспорт товаров и работ (услуг).

На сбор подтверждающих документов налогоплательщику дается 180 календарных дней. Перечень требуемых документов и дата, с которой отсчитывается срок, установлены в ст. 165 НК РФ и зависят от вида деятельности.

Если в установленный срок все необходимые документы собраны, в состав декларации по НДС включается раздел 4. Раздел заполняется за тот квартал, в котором собраны все документы. Подготовленный пакет документов или их реестр (п. 15 ст. 165 НК РФ) представляется в инспекцию вместе с декларацией.

Налоговики дополнительно просят внести данные по подтверждаемому экспорту в программу ПИК НДС. Законом такая обязанность не установлена, но чтобы избежать излишних придирок со стороны контролеров, стоит пойти им навстречу.

Если собрать нужные документы в срок не удалось, то за период, в котором были отгружены товары (работы, услуги), представляется уточненная декларация с заполненным разделом 6.

Исчисленный с неподтвержденного экспорта НДС организация вправе уменьшить на сумму входящего НДС, относящегося к этим операциям (п. 10 ст. 171 НК РФ). Кроме налога в бюджет следует перечислить пени.

Пени начисляются со 181-го дня до дня уплаты налога или до дня подачи декларации, в которой ставка 0% будет подтверждена.

Порядок заполнения раздела 4 декларации по НДС

Порядок заполнения раздела 4 декларации по НДС утвержден приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558 (далее — Порядок).

В стр. 010−030 указываются: код операции, сумма продаж по ставке НДС 0%, налоговые вычеты, относящиеся к этим продажам. Строки заполняются столько раз, сколько видов операций подтверждается в отчетном квартале. Если заявляются операции, ранее отраженные в разделе 6, начисленный и принятый к вычету налог по таким сделкам показывается в стр. 040−050.

В стр. 060−080 раздела 4 отражаются изменение налоговой базы и восстановление вычетов при возврате товаров, экспорт которых был подтвержден ранее.

Если в течение квартала заключалось соглашение об изменении цены проданных товаров (работ, услуг), по которым ставка уже была обоснована, заполняются стр. 090−110.

Завершают раздел 4 декларации по НДС итоговые данные: сумма НДС к возмещению или к уплате.

Посмотрим, как заполнять раздел 4, на примере:

ООО «Природа» в третьем квартале 2018 года собрало документы, подтверждающие экспорт сырья на сумму 3 000 000 руб., в том числе в Беларусь — 1 000 000 руб., в Эстонию — 2 000 000 руб. НДС к вычету по этим операциям составил 100 000 и 200 000 руб. соответственно.

Не знаете свои права? Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ.
Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.

Также собраны документы по ранее не подтвержденным услугам международной перевозки грузов на сумму 500 000 руб., оказанным в четвертом квартале 2017 года (180 дней истекли во втором квартале 2018 года). В разделе 6 декларации за четвертый квартал 2017 года было отражено: стр. 030 — начисление НДС 90 000 руб. (500 000 руб. × 18%), стр. 040 — НДС к вычету 60 000 руб.

Выбор кода операции

Код операции — обязательный элемент раздела 4, без него отчетность не примут. Перечень заявляемых в разделе 4 отчета по НДС кодов операций приведен в разделе 3 приложения 1 к Порядку. Коды дифференцируются по видам деятельности, стране контрагента, аффилированности с ним и другим признакам.

Например, продаже в страны ЕАЭС сырьевых товаров соответствует код 1011427, реализация аналогичного товара в другие страны обозначается кодом 1011422, а если покупатель из офшора, включенного в список Минфина приказом от 13.11.2007 № 108н, то в стр. 010 раздела 4 налоговой декларации по НДС следует указать код 1011424.

Специальные коды введены для отражения информации о сделках с взаимозависимыми лицами, а также для корректировок в связи с изменением стоимости товаров (работ, услуг) или возвратом.

Источник: https://rebuko.ru/eksport-deklaratsiya-po-nds/

Прав-Защитник
Добавить комментарий