На какой счет затрат отнести налог енвд в 1с

1С для ЕНВД

На какой счет затрат отнести налог енвд в 1с

Предприятия, которые работают на ЕНВД, должны не только рассчитывать его, но и отражать начисление налога ЕНВД на счетах бухгалтерского учета.

На какой счет затрат отнести налог енвд в 1с

Единый налог на вмененный доход начисляется на счет, где формируется конечный финансовый результат, то есть на счет 99 «Прибыли и убытки».

В программе 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0 начисление налога ЕНВД отражается при помощи операции БУ и НУ, находится на закладке «Учет, налоги и отчетность». Составляется проводка Дт 99.01.2 Кт 68.11, которая вносится в программу вручную.

Также данную проводку можно вносить при помощи помощника «Корреспонденция счетов». Все что нужно – найти в помощнике необходимую проводку, а затем заполнить открывшуюся операцию, указать субконто и сумму налога.

По дебету указывается субконто «Налог на прибыль и аналогичные платежи», а по кредиту «Налог (взносы): начислено/уплачено».

Уплата единого налога на вмененный доход в программе 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0 отражается при помощи документа «Списание с расчетного счета», вид операции «Перечисление налога». Документ находится на закладке «Банк и касса», либо его можно внести также при помощи «Корреспонденции счетов».

В случае если в программе составляются платежные поручения, предварительно нужно сделать платежку.

По документу формируется проводка: Дт 68.11 Кт 51

Начисление налога ЕНВД, а также составление и сдача декларации по налогу производится один раз в квартал.

Срок сдачи декларации не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным. То есть, за 1 квартал 2014 года декларация сдается до 20 апреля 2014 года.

Уплата налога осуществляется не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным. Следовательно, за 1 квартал 2014 года уплатить налог нужно не позднее 25 апреля 2014 года.

Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, утверждена приказом ФНС России от 23.01.2012 № ММВ-7-3/13@. С 2014 года в декларации указывается новые коды ОКТМО вместо кодов ОКАТО.

Date: 2015-12-12; view: 87; Нарушение авторских прав

Понравилась страница? Лайкни для друзей:

Организация, применяющая ЕНВД, обязана вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность. При этом, если организация соответствует критериям малого предприятия, она вправе применять упрощенные способы ведения бухучета и составлять бухгалтерскую (финансовую) отчетность по специальным формам.

Такой порядок установлен положениями статьи 2 и частей 1, 3 и 4 статьи 6 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

Предприниматели на ЕНВД ведут учет физических показателей, поэтому вести бухучет они не должны (п. 1 ч. 2 ст. 6 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).

В бухучете начисление и уплату ЕНВД отразите на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам» (Инструкция к плану счетов).

Статьи и публикации

Для этого к счету 68 откройте субсчет «Расчеты по ЕНВД».

Проводку по начислению ЕНВД сделайте в последний день квартала:

Дебет 99 Кредит 68 субсчет «Расчеты по ЕНВД»

– начислен ЕНВД.

Заплатите ЕНВД в течение 25 дней после окончания квартала:

Дебет 68 субсчет «Расчеты по ЕНВД» Кредит 51

– перечислен ЕНВД.

Об этом сказано в пункте 1 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ.

О том, нужно ли организации, применяющей наряду с ЕНВД упрощенку, отражать данные о деятельности на ЕНВД в книге учета доходов и расходов, см. Как заполнить книгу учета доходов и расходов при УСН.

Порядок ведения кассовых операций

Организации, которые применяют ЕНВД, должны соблюдать Порядок ведения кассовых операций (п. 5 ст. 346.26 НК РФ). То есть при наличных расчетах они обязаны вести кассовую книгу, соблюдать лимит расчетов наличными и т. д.

При соблюдении определенных условий плательщики ЕНВД, получающие оплату наличными (по платежным банковским картам), могут не применять ККТ (п. 2.1 ст. 2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ).

Ответственность

Внимание: за нарушение Порядка ведения кассовых операций, правил применения ККМ организацию может оштрафовать налоговая инспекция (п. 1 ст. 7 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ, ст. 7 Закона от 21 марта 1991 г. № 943-1, ст. 23.5, 28.3 КоАП РФ).

Размер административного штрафа за неприменение ККМ, а также за отказ в выдаче документов, подтверждающих прием наличных денежных средств, составляет:

  • для организации – от 30 000 до 40 000 руб.;
  • для должностных лиц организации (например, руководителя) – от 3000 до 4000 руб.

Такие меры ответственности предусмотрены статьей 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

За несоблюдение лимитов остатка в кассе, неоприходование (неполное оприходование) денег в кассу, нарушение лимитов расчетов наличными с другими организациями размер административного штрафа составляет:

  • для организации – от 40 000 до 50 000 руб.;
  • для руководителя или главного бухгалтера – от 4000 до 5000 руб.

Об этом сказано в статье 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Обнаружить эти нарушения могут налоговые инспекторы во время проверки организации. Оштрафовать организацию налоговая инспекция может лишь в течение двух месяцев после того, как было совершено нарушение (ст. 4.5 КоАП РФ).

Проводки по начислению ЕНВД. Примеры, формула, инфографика

Составляется проводка Дт 99.01.2 Кт 68.11, которая вносится в программу вручную.

Также данную проводку можно вносить при помощи помощника «Корреспонденция счетов». Все что нужно – найти в помощнике необходимую проводку, а затем заполнить открывшуюся операцию, указать субконто и сумму налога.

По дебету указывается субконто «Налог на прибыль и аналогичные платежи», а по кредиту «Налог (взносы): начислено/уплачено».

Уплата единого налога на вмененный доход в программе 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0 отражается при помощи документа «Списание с расчетного счета», вид операции «Перечисление налога». Документ находится на закладке «Банк и касса», либо его можно внести также при помощи «Корреспонденции счетов».

В случае если в программе составляются платежные поручения, предварительно нужно сделать платежку.

По документу формируется проводка: Дт 68.11 Кт 51

Начисление налога ЕНВД, а также составление и сдача декларации по налогу производится один раз в квартал.

Срок сдачи декларации не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным. То есть, за 1 квартал 2014 года декларация сдается до 20 апреля 2014 года.

Уплата налога осуществляется не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным. Следовательно, за 1 квартал 2014 года уплатить налог нужно не позднее 25 апреля 2014 года.

Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, утверждена приказом ФНС России от 23.01.2012 № ММВ-7-3/13@. С 2014 года в декларации указывается новые коды ОКТМО вместо кодов ОКАТО.

Date: 2015-12-12; view: 88; Нарушение авторских прав

Понравилась страница? Лайкни для друзей:

Источник: https://printscanner.ru/1s-dlja-envd/

Проводки по ЕНВД

На какой счет затрат отнести налог енвд в 1с

ЕНВД выступает в качестве базового обязательного платежа, осуществляемого в бюджет для небольших организаций, в которых трудятся и исполняют свои непосредственные обязанности до 100 человек. Об этом изложено в ст. 346.26 Налогового кодекса РФ.

Для индивидуальных предпринимателей сбор замещает НДФЛ, НДС и имущественный взнос, а для ООО становится заменой налога на прибыль и НДС. Использование режима влечет удобство с точки зрения сокращения затратных направлений и с позиции простоты в целом.

Использование ЕНВД является доступным лишь для тех организаций, которые обеспечивают реализацию своей деятельности строго в определенных сферах. Об этом рассказано в нормах действующего законодательства – ст. 346.27 НК РФ. Сюда же можно относить и следующие распространенные направления:

  • оказание услуг ветеринарного характера;
  • бытовое обслуживание;
  • гостиничный сервис;
  • ремонтные работы по АТС;
  • розничная реализация продуктов и товаров;
  • ведение ресторанного бизнеса;
  • размещение рекламы;
  • сдача в наем коммерческой и жилой недвижимости.

Более того, за организацией закреплено право применения ЕНВД не по отношению ко всей деятельности, а в рамках единичных направлений совместно с прочими режимами типа УСН, ОСНО.

Подробная корреспонденция с примерами

В рамках процесса расчета и начисления данного сбора со стороны предпринимателей используется целая система проводок, которые впоследствии подлежат внесению в Книгу учета доходов и расходов, а также в Журнал учета. Как и в оформлении других операций, здесь актуален и применяется принцип двойной записи:

  1. По кредиту отражается выбытие. В современной бухгалтерии это означает использование лишь одной операции в организации и для индивидуальных предпринимателей. Это кредит 68, что связано с расчетными операциями по налогам и сборам.
  2. По дебету речь ведется о поступлениях, поэтому основной счет, который здесь фигурирует – 99 «Прибыли и убытки». Здесь происходит аккумулирование всего дохода, получаемого организацией в рамках определенного периода времени.

Если принять во внимание тот факт, что ЕНВД – это аналог «прибыльного» налога, начисление отражается по аналогии с начислением налога на прибыль. Это свидетельствует о том, что каждый квартал при начислении ЕНВД делается в отчете соответствующая бухгалтерская запись, о чем сказано в Приказе Минфина России №94н.

Работа в 1С: особенности и нюансы

Большая доля индивидуальных предпринимателей и ООО занимается ведением налоговой и бухгалтерской деятельности не в ручном режиме. Они применяют специализированные программы на компьютерах, обеспечивающие автоматизацию данного процесса и снижение уровня затрат на услуги специалистов финансового сектора. Наиболее распространен механизм 1С, способствующий начислению и учету этого налога.

В процессе настройки ПО необходимо остановить выбор на системе единого налога, что приведет к оперативному распределению хоз. операций по необходимым счетам БУ.

Стоит учитывать особенности используемой версии и смотреть на тип операций, например, «проведенные вручную», «действия БУ и НУ», «налог ЕНВД» и т. д.

Декларация при всем этом подлежит составлению на конечную дату последнего месяца, относящегося к отчетному кварталу.

Таким образом, данная налоговая система является распространенной, но подходит для ведения далеко не всеми предприятиями и организациями. Об этом свидетельствуют нормы действующего законодательства.

Особенности начисления ЕНВД в 1С представлены ниже в инструкции.

Общие сведения

Налог на вмененный доход является основным обязательным платежом в бюджет для небольших предприятий, в рамках которых работает не более 100 человек (ст.346.26 НК РФ).

При этом:

Для ИПОн замещает НДФЛ, НДС и налог на имущество
Для ОООНалог на прибыль и НДС

Применение такого режима удобно, как с позиции сокращения затрат на уплату налогов, так и с точки зрения удобства и простоты ведения налогового и бухгалтерского учета.

Важно отметить, что применение ЕНВД доступно только тем фирмам, которые реализуют свою деятельность в определенных сферах, в том числе (ст. 346.27 НК РФ):

  1. Предоставление ветеринарных услуг и бытового обслуживания.
  2. Оказание гостиничных услуг.
  3. Осуществление ремонта и мойки автотранспортных средств.
  4. Реализация продукции в розницу.
  5. заведений общепита.
  6. Размещение наружной рекламы.
  7. Сдача в наем жилья и коммерческих объектов.

При этом фирма имеет право использовать ЕНВД не в отношении всей своей деятельности в целом, но в рамках отдельных направлений функционирования, наряду с иными режимами обложения налогом (УСН, ОСН).

Основные элементы налогообложения

В Налоговом кодексе РФ четко определены элементы обложения предпринимателей ЕНВД. Они определяют принципы функционирования, структуру и порядок взимания данного обязательного платежа.

Наименование элементаОписание
Плательщиками налогаВыступают ООО и частные предприниматели, осуществляющие деятельность в той сфере, которая считается допустимой в рамках ЕНВД и не нарушают лимитов численности персонала (100 человек), размеров торговой площади (150 квадратных метров), количества машин (20 штук), а также не обладают долей в других компаниях, превышающей 25% (ст.346.28 НК РФ).
Налоговая ставкаЗадана на уровне 15%. Она начисляется на так называемый вмененный доход: базовую доходность скорректированную на величину коэффициентов (ст. 346.31 НК РФ)
Налоговый периодНачисление и уплата ЕНВД организациями и предпринимателями осуществляется один раз в месяц (ст.346.30 НК РФ)
Объект единого налогаВыступает тот доход, который плательщик потенциально сможет получить при наличии определенной совокупности условий. В законодательстве его условно именуют вмененным доходом (ст. 346.29. НК РФ)
Налоговая базаРассчитывается по формуле, прописанной в налоговом законодательстве

А именно:

При этом базовая доходность заранее определена государством в виде номинального значения, которое отличается у различных видов деятельности.

Что касается корректирующих коэффициентов, то:

К1Пересчитывает налоговую базу, исходя их того уровня инфляции, который установился в экономике
К2Определяется на региональном уровне и характеризует сезонность, порядок и иные особенности ведения того или иного вида бизнеса

Физический показатель являет собой единицу, в которой измеряется результат деятельности компании в условиях ЕНВД, а число месяцев демонстрирует, сколько именно полных месяцев в году отработал предприниматель, уплачивая единый налог (ст. 346.29 НК РФ).

Переход на ЕНВД осуществляется по добровольному желанию самого налогоплательщика. Для этого ему потребуется подготовить заявление в ИФНС. После этого право начисления единого налога начнет действовать с нового финансового года.

Автоматический переход с ЕНВД на основной режим в любое время года происходит, если предприниматель (ст. 346.36 НК РФ):

Начинает заниматься деятельностьюНе попадающей под ЕНВД
Расширяя свой штатПревышает лимит в 100 работников
Увеличивает долю участия в иных компанияхБолее, чем на 25%

Стоит отметить, что для постановки на налоговый учет по системе единого налога фирма заполняет заявление ЕНВД-1 (для ООО) или ЕНВД-2 (для ИП), а при снятии с учета – ЕНВД-3 (для ООО) или ЕНВД-4 (для ИП).

Рассмотрение любых заявлений в ИФНС от предпринимателей и организаций, касающихся налога на вмененный доход составляет не более 5-ти дней.

Сроки уплаты

И ООО, и ИП уплачивают единый налог по итогам квартала, как было упомянуто выше.

При этом заполнение декларации и внесение платежа в казну должно быть осуществлена не позднее 25-го числа следующего за отчетным кварталом месяца (ст. 346.32 НК РФ).

Стоит отметить, что подача документов и осуществление платежей реализуется в ИФНС:

По месту пропискиДля ИП
По месту регистрацииДля ООО

Плательщики должны при заполнении декларации помнить, что сумму ЕНВД они имеют право сократить на размер:

  1. Взносов в ПФР, ФОСМ, ФСС, в том случае если компания использует труд наемных работников. Делать аналогичного рода вычеты за себя частный предприниматель не имеет права.
  2. Издержек, понесенных вследствие уплаты пособий по временной нетрудоспособности работникам фирмы. Такие платежи могут быть вычтены в том случае, если отсутствие сотрудника на рабочем месте подтверждается больничным листом.

Согласно законодательным ограничениям все указанные выше вычеты не могут сократить размер налоговой базы более, чем на 50%.

Когда отменят ЕНВД смотрите в статье: отмена ЕНВД.

Нужен ли кассовый аппарат для ИП при ЕНВД, .

Частные предприниматели, осуществляющие свою деятельность без привлечения наемных работников правом на вычеты пользоваться не могут.

В качестве основного нормативного акта, регулирующего вопросы начисления и в взимания ЕНВД в России выступает Налоговый кодекс.

Вопросам единого налога в нем посвящена целая глава 23.6, статьи которой затрагивают:

Статья
346.26Основные характеристики и особенности такой формы обложения малых предприятий, как ЕНВД
346.27Понятия, термины и определения, используемые в вопросах обложения ИП и ООО единым налогом, а также виды деятельности, попадающие под данный режим и не признаваемые в его рамках
346.28Общая характеристика плательщиков налога и возможность замещения для них единым налогом иных обязательных платежей
346.29Описание объекта обложения, порядка его определения и процесса расчета налоговой базы
346.30Время, которое учитывается при начислении единого налога
346.31Установление точного размера налоговой ставки
346.32Срок, в течение которого следует начислить налог, заполнить декларацию и внести его в казну

Более детальные вопросы регулируются постановлениями и указаниями специализированных государственных ведомств, в том числе ФНС, Министерства Финансов и внебюджетных фондов.

Отдельные вопросы, касающиеся порядка начисления и учета ЕНВД описываются в ФЗ-402 «О бухгалтерском учете», а также инструкциях по ведению документации для фирм, использующих упрощенную систему бухгалтерского и налогового учета.

Какой бухгалтерской проводкой начислить ЕНВД

При начислении ЕНВД предприниматели используют систему проводок, которые заносятся в Книгу учета денежных поступлений и затрат или в Главный журнал.

Следует отметить, проводка – это особая запись в учетной книге, журнале или компьютерной программе, которая отражает ту или иную хозяйственную операцию.

При составлении проводок предприниматели используют, как правило, правило двойной записи — одна и также сумма отражается по двум взаимосвязанным счетам:

По дебетуПоступление
По кредитуВыбытие

В настоящее время в бухгалтерии используется всего одна ключевая проводка начисления ЕНВД для организаций и частных предпринимателей в том случае, если этот процесс происходит вручную, а именно:

Д 99«Прибыли и убытки»
К 68«Расчеты по налогам и сборам»

По сути, именно на счету 99 аккумулируется весь доход, который получила компания за определенный период от временной деятельности, который должен быть передан в казну в виде налога (с учетом установленной ставки).

: начисление ЕНВД в 1С Бухгалтерия 8

По окончании квартала (отчетный период по ЕНВД) эта сумма списывается на счет 84 в виде платежа. Указанный выше способ рассматривается ныне как самый простой и универсальный метод начисления ЕНВД для ООО и частных предпринимателей.

Работа в программе 1С

Многие ИП и ООО осуществляют налоговый и бухгалтерский учет не вручную.

Через специальные компьютерные программы, которые позволяют не только автоматизировать данный процесс, но и сократить затраты на услуги финансовых работников.

Наиболее распространенным механизмом в данном случае выступает программа 1С, которая также позволяет предпринимателям начислять и учитывать ЕНВД.

Все о переходе на ЕНВД с УСН узнайте из статьи: .

Где взять бланк заявления о снятии с ЕНВД в 2019 году, .

Как вести раздельный учет при ЕНВД и ОСНО, .

Еще при настройке программного обеспечения должна быть выбрана система единого налога – это позволит оперативно распределять хозяйственные операции по нужным счетам бухгалтерского учета.

Важно учитывать также и используемую версию 1С, а именно:

В 1С 8.2Для учета операции используется вкладка «Операции проведенные вручную»
В 1С 8.3Проводки учитываются благодаря вкладке «Операция БУ и НУ»

После того, как параметры операции заданы, следует разнести ее суммы по двум счетам:

Д 99«Прибыли и убытки»
К 68.11«Налог ЕНВД»

Составление декларации при этом приурочивают к конечной дате последнего месяца отчетного квартала.

Таким образом, в рамках ведения налогового учета на малых предприятиях, действующих в условиях ЕНВД, используется специфическая система учета налога и его отражения в бухгалтерской документации.

Данный порядок действует, как для ИП, так и для ООО. Важно подчеркнуть, что возможность расчета и последующего отражения единого налога в декларации существует и в рамках 1С вне зависимости от используемой версии программы.

Отмена ЕНВД Форма ЕНВД 2

Источник: https://rebuko.ru/provodki-po-envd/

Проводки по начислению налога ЕНВД

На какой счет затрат отнести налог енвд в 1с

ЕНВД – это специализированная система налогообложения, которая предусматривает начисление и уплату «предполагаемого» налога, и его расчет никак не зависит от фактически полученного дохода. Рассмотрим как отразить в проводках начисление и уплату налога ЕНВД.

Основные требования при начислении ЕНВД

Применение данной системы налогообложения освобождает плательщика от уплаты налога на прибыль и имущество, кроме внеоборотных объектов, которые уже имеют свою кадастровую стоимость, а также НДС и налога на доходы физических лиц — НДФЛ.

Уплата ЕНВД должна осуществляться не позднее 25 числа месяца, идущего после отчетного квартала. Проводку по начислению ЕНВД необходимо делать в последний день квартала.

Важно! Сумма ЕНВД налога может быть уменьшена на размер страховых взносов, которые предприниматель платит за себя сам.

Кроме того обратите внимание, что сумма ЕНВД налога должна начисляться и уплачиваться даже в период простоя предприятия или получения убытков.

Применение спецрежима ЕНВД предусмотрено только в нескольких сферах деятельности на основании статьи 346.27 НК РФ:

  • Услуги бытового обслуживания;
  • Ветеринарные услуги;
  • Гостиничные услуги;
  • Услуги мойки и ремонта автотранспортных средств;
  • Розничная торговля;
  • заведений общепита;
  • Размещение наружной рекламы;
  • Предоставления жилья коммерческих объектов в аренду:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Применять данную систему ЕНВД могут только те предприятия, которые отвечают требованиям установленные статьей 346.26 Налогового кодекса, а именно:

  • Численность нанятых сотрудников не превышает 100 человек;
  • Долевые взносы в уставные капиталы других предприятий не превышает 25%;
  • Площадь торгового зала составляет не выше 150 квадратных метров;
  • Организация не принадлежит к числу крупнейших налогоплательщиков.

Формула расчета ЕНВД

Расчет ЕНВД налога осуществляется на основании уровня базовой доходности, скорректированного на коэффициент-дефлятора К1 и корректирующий коэффициент К2. Размер базовой доходности и виды физических показателей К1 и К2 устанавливаются для каждого вида деятельности отдельно, что прописано в статье 346 пункта 29.

Коэффициент К1 устанавливается на федеральном уровне и на 2017г. он составляет 1,798, а размер коэффициента К2 устанавливается местным органами по месту регистрации фирмы.

Расчет и начисление ЕНВД налога осуществляется ежеквартально. Формула расчета:

Налоговая база = База доходности * физические показатели 3 месяцев * К1 * К2, где:

  • К1 – коэффициент-дефлятор;
  • К2 – корректирующий коэффициент;
  • Налог ЕНВД = Налоговая база * 15%.

Если предприятие начало свою работу или снято с учета ЕНВД, при этом, не отработав полный отчетный период, то сумма налога будет рассчитывается за фактически отработанный период.

К примеру, частное предприятие занимается розничной торговлей. Дата регистрации предприятия 05 февраля 2016г. Найти сумму налога ЕНВД за 1 квартал.

Исходные данные:

  • Площадь торгового зала составляет 25 квадратных метров;
  • Уровень базовой доходности для данного вида деятельности составляет 1 800 руб./квадратный метр;
  • К1 на 2017г. равен 1,798;
  • К2 равен 1.

Расчет:

  • Размер налоговой базы за февраль = 1800 руб./кв. м * (25 кв. м/28 дн. * 24 дн.) * 1,798 * 1 = 69 351,43 руб.;
  • Размер налоговой базы за март = 1 800 руб./кв. м * 25 кв. м * 1,798 * 1 = 80 910,00 руб.;
  • Сумма ЕНВД налога за 1 квартал = (69351,43 + 80910,00) * 15% = 22 539,21 руб.

Проводки по начислению и уплате ЕНВД

Для того чтобы сумма налога ЕНВД не повлияла на стоимость производственных работ, реализованных товаров и услуг его начисление осуществляется следующей корреспонденцией:

  • Дебет 99 — Прибыль и убытки;
  • Кредит 68 — ЕНВД.

К концу года сумма начисленного ЕНВД налога, которая собирается по счету Дебета 99 подлежит закрытию на счет 84 — Нераспределенная прибыль.

Итого, хотя сумма ЕНВД и не имеет прямого влияния на себестоимость производимой продукции, оказанных услуг, однако принимает участие в формировании конечного финансового результата предприятия.

Начисление ЕНВД проводки:

Счет ДтСчет КтСумма проводки, руб.Описание проводкиДокумент-основание
99-0168-ЕНВД22 539,21Начислен ЕНВД налог за 1 квартал.Бухгалтерская справка
68-ЕНВД50, 5122 539,21Сумма начисленного налога ЕНВД уплачена в бюджетПлатежное поручение, банковская выписка
8499-01131 767,21Списание годовой суммы начисленного ЕНВД по окончанию года ((80 910,00 * 9 мес.) * 15%) + 22 539,21 = 131 767,71 руб.Бухгалтерская справка

Источник: https://BuhSpravka46.ru/buhgalterskie-provodki/provodki-po-nachisleniyu-envd.html

На какой счет затрат отнести налог енвд в 1с

На какой счет затрат отнести налог енвд в 1с

Об этом говорится в письме Минфина РФ от 18.08.2004 № 07-05- 14/215, которое сообщает, что конечный финансовый результат по балансу берется в расчет без учета налога на прибыль и прочих аналогичных платежей, таких как ЕНВД.

Проводка операции «Начислен ЕНВД» Данные по начислению ЕНВД отражаются следующей проводкой: Дт 99 – Кт 68/ЕНВД, где: счет 99 ― счет прибыли и убытков от хоздеятельности (за исключением налога на прибыль); счет 68 ― единый налог на вмененный доход.

Отражение по начислению ЕНВД должно проводиться последним днем налогового периода (квартала). Проводка операции «Уплачен ЕНВД» Проводка по уплате налога по вмененке отражается записью по счетам: Дт 68 – Кт 51 (50), где: счет 51 (50) ― расчетный счет организации или касса.

Уплата налога производится до 25-го (включительно) числа месяца после окончания налогового периода.

Возможна ситуация, при которой результат от деятельности за квартал нулевой, отрицательный или слишком мал, а единый налог платить приходится в том же размере, что и за прочие кварталы. Законодательство ограничивает список направлений деятельности, при которых возможен вмененный режим, а также устанавливает критерии, при соблюдении которых возможно применение «вмененки».

Если фирма соответствует требованиям и считает, что платить налог, исходя из вмененного дохода, ей будет выгоднее, то добровольно можно начать работу на ЕНВД, подав заявление ЕНВД-1 (для ООО) или заявление ЕНВД-2 (для ИП) в налоговую. Для принятия решения о применении вмененного режима проводится сравнительный анализ налогового бремени при каждом налоговом режиме.

Проводки по начислению и уплате енвд

Внимание

Книгу учета денежных поступлений и затрат или в Главный журнал. Следует отметить, проводка – это особая запись в учетной книге, журнале или компьютерной программе, которая отражает ту или иную хозяйственную операцию.

При составлении проводок предприниматели используют, как правило, правило двойной записи — одна и также сумма отражается по двум взаимосвязанным счетам: По дебету Поступление По кредиту Выбытие В настоящее время в бухгалтерии используется всего одна ключевая проводка начисления ЕНВД для организаций и частных предпринимателей в том случае, если этот процесс происходит вручную, а именно: Д 99 «Прибыли и убытки» К 68 «Расчеты по налогам и сборам» По сути, именно на счету 99 аккумулируется весь доход, который получила компания за определенный период от временной деятельности, который должен быть передан в казну в виде налога (с учетом установленной ставки).

Учет енвд в “1с:бухгалтерии 7.7”

( Тип склада: Неавтоматизированная торговая точка, как в нашем случае, или розничный магазин).

Создадим документ «Перемещение товаров»: Для продажи в розницу используем документ «Отчет о розничных продажах», который нужно заполнять ежедневно, если в течении дня имеются продажи.
Для выручки по ЕНВД используем счет 90.01.2, для себестоимости 90.02.

2 Важный момент: в программе для верного расчета себестоимости нельзя использовать одну номенклатурную группу для разных режимов, поэтому для реализации по ЕНДВ создадим новый элемент «Продукты ЕНВД».

Организуем раздельный учет при енвд в 1с

В случае применения предприятием режима ЕНВД, предполагается использование упрощенной системы ведения налогового и бухгалтерского учета (ст. 346.26 НК РФ). Однако этот вовсе не освобождает финансовых работников малых предприятий, выплачивающих в казну единый налог от отражения операций в форме бухгалтерских проводок.

  • Общие сведения
  • Какой бухгалтерской проводкой начислить ЕНВД
  • Работа в программе 1С

В этой ситуации важно отразить порядок накопления на счету вмененного дохода, начисление на него ставки налога и процесс передачи необходимой суммы в казну.

Существуют специфические особенности составления проводок при начислении ЕНВД у ИП и ООО в Главном журнале и 1С. Налог на вмененный доход является основным обязательным платежом в бюджет для небольших предприятий, в рамках которых работает не более 100 человек (ст.346.26 НК РФ).

Какие бухгалтерские проводки указывать при начислении енвд

Независимо от их величины будет платиться единый налог в фиксированном размере, который будет зависеть только от базовой доходности для конкретной деятельности, установленной НК РФ, корректирующих коэффициентов, а также физических показателей. Указанные составляющие имеют конкретное значение, некоторые из них устанавливаются по РФ в целом, другие — местными законодательными актами.

При этом данное значение никак не зависит от действительного результата предпринимательской деятельности. Это выгодно для предпринимателей при значительной величине доходов или прибыли, налоговая нагрузка при ЕНВД получается меньше, чем при исчислении налога с доходов (для ИП) или с прибыли (для юрлиц) на общем режиме.

Однако выгода пропадает, как только доходы предпринимателя снижаются.

Важно

По окончании квартала (отчетный период по ЕНВД) эта сумма списывается на счет 84 в виде платежа. Указанный выше способ рассматривается ныне как самый простой и универсальный метод начисления ЕНВД для ООО и частных предпринимателей.

Многие ИП и ООО осуществляют налоговый и бухгалтерский учет не вручную. Через специальные компьютерные программы, которые позволяют не только автоматизировать данный процесс, но и сократить затраты на услуги финансовых работников.

Наиболее распространенным механизмом в данном случае выступает программа 1С, которая также позволяет предпринимателям начислять и учитывать ЕНВД. Еще при настройке программного обеспечения должна быть выбрана система единого налога – это позволит оперативно распределять хозяйственные операции по нужным счетам бухгалтерского учета.

Начисление налога енвд и его уплата в программе 1с бухгалтерия 8

При этом отделяются доходно-расходные показатели, относящиеся к ЕНВД, так как они в расчете налога по другим режимам не учитываются. Как правило, на счетах заводятся отдельные субсчета для отражения показателей по операциям, попадающим под различные налоговые режимы.

Порядок ведения раздельного учета в обязательном порядке прописывается в учетной политике фирмы. Раздельный учет имеет значение только при определении налогового бремени по другим режимам налогообложения.

Для ЕНВД он не важен, так как на величину специального налога не влияет. Начисленный за квартал ЕНВД относится к убыткам организации и показывается по дебету 99 счета, вместе с тем не допускается включение специального налога ЕНВД в расходы предприятия при расчете налоговой нагрузки по другим режимам. Оцените качество статьи.

В законодательстве его условно именуют вмененным доходом (ст. 346.29. НК РФ) Налоговая база Рассчитывается по формуле, прописанной в налоговом законодательстве А именно: При этом базовая доходность заранее определена государством в виде номинального значения, которое отличается у различных видов деятельности.

Что касается корректирующих коэффициентов, то: К1 Пересчитывает налоговую базу, исходя их того уровня инфляции, который установился в экономике К2 Определяется на региональном уровне и характеризует сезонность, порядок и иные особенности ведения того или иного вида бизнеса Физический показатель являет собой единицу, в которой измеряется результат деятельности компании в условиях ЕНВД, а число месяцев демонстрирует, сколько именно полных месяцев в году отработал предприниматель, уплачивая единый налог (ст. 346.29 НК РФ). Основные элементы налогообложения В Налоговом кодексе РФ четко определены элементы обложения предпринимателей ЕНВД. Они определяют принципы функционирования, структуру и порядок взимания данного обязательного платежа.
Наименование элемента Описание Плательщиками налога Выступают ООО и частные предприниматели, осуществляющие деятельность в той сфере, которая считается допустимой в рамках ЕНВД и не нарушают лимитов численности персонала (100 человек), размеров торговой площади (150 квадратных метров), количества машин (20 штук), а также не обладают долей в других компаниях, превышающей 25% (ст.346.28 НК РФ). Налоговая ставка Задана на уровне 15%. Она начисляется на так называемый вмененный доход: базовую доходность скорректированную на величину коэффициентов (ст.

Переход на ЕНВД осуществляется по добровольному желанию самого налогоплательщика. Для этого ему потребуется подготовить заявление в ИФНС.

После этого право начисления единого налога начнет действовать с нового финансового года. Автоматический переход с ЕНВД на основной режим в любое время года происходит, если предприниматель (ст. 346.36

НК РФ): Начинает заниматься деятельностью Не попадающей под ЕНВД Расширяя свой штат Превышает лимит в 100 работников Увеличивает долю участия в иных компаниях Более, чем на 25% Стоит отметить, что для постановки на налоговый учет по системе единого налога фирма заполняет заявление ЕНВД-1 (для ООО) или ЕНВД-2 (для ИП), а при снятии с учета – ЕНВД-3 (для ООО) или ЕНВД-4 (для ИП). Рассмотрение любых заявлений в ИФНС от предпринимателей и организаций, касающихся налога на вмененный доход составляет не более 5-ти дней.

Category: Без рубрики

Источник: http://advocatim.ru/na-kakoj-schet-zatrat-otnesti-nalog-envd-v-1s/

Помощник бухгалтера в 1С

На какой счет затрат отнести налог енвд в 1с

Сегодня мы научимся правильно начислять заработную плату в 1С:Бухгалтерии 8.3 (редакция 3.0) при совмещении режимов.

Ситуация.  Мы, компания ООО “Фото-страна”, находимся на УСН + ЕНВД.

У нас есть:

  • Небольшой магазинчик для продажи фото аксессуаров. Продавцом в этом магазине работает Семён Семёныч. Эта деятельность компании полностью на ЕНВД. Оклад продавца 15000 рублей, отнесём эти расходы на продажу (счёт 44):

Продавец Семён Семёныч

Оклад 15000. Полностью на ЕНВД.

Счёт затрат 44.01.

  • В этом же магазине услуги фотографа оказывает замечательный Владимир Петрович. Эта деятельность компании полностью на УСН. Оклад фотографа 35000 рублей, отнесём эти расходы на основное производство (счёт 20):

Фотограф Владимир Петрович

Оклад 35000. Полностью на УСН.

Счёт затрат 20.01.

  • И, наконец, гроза сотрудников, всеми любимый директор Юрий Викторович. Его оклад составляет 50000 рублей и должен распределяться поровну между УСН и ЕНВД как общехозяйственные расходы (счёт 26):

Директор Юрий Викторович

Оклад 50000. 50% на ЕНВД, 50% на УСН.

Счёт затрат 26.

Внимание, это урок – вы можете повторять все мои действия в копии своей базе.

Итак, поехали! 

Создаём статьи затрат

Первое, что нужно сделать – правильно настроить статьи затрат по заработной плате. Отдельно для УСН и ЕНВД.

https://www.youtube.com/watch?v=FLkYKZ6Ubsg

Заходим в раздел “Справочники” пункт “Статьи затрат”:

Переходим в папку “Оплата труда и налоги и сборы”. Наша задача создать в этом списке две статьи: “Оплата труда (ЕНВД)” и “Оплата труда (УСН)”:

Вот как нужно заполнить статью затрат “Оплата труда (ЕНВД)”:

Здесь мы указали, что эта статья относится к отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения, то есть к ЕНВД.

А вот как нужно заполнить статью затрат “Оплата труда (УСН)”:

Здесь мы указали, что эта статься относится к деятельности с основной системой налогообложения, то есть УСН.

Создаём способы учета зарплаты (отражение проводок)

Следующий важный шаг. Настроить способы учета зарплаты. Эти настройки влияют на формирование бухгалтерских проводок.

Переходим в раздел “Зарплата и кадры” пункт “Настройки зарплаты”:

Здесь открываем пункт “Способы учета зарплаты”:

Наша задача создать в этом справочнике три способа учета зарплаты: “Оплата труда по ЕНВД”, “Оплата труда УСН” и “Оплата труда УСН-ЕНВД”.

Первый способ нужен для продавца, второй – для фотографа, а третий – для директора (вы ведь помните, что он наполовину на УСН, а наполовину на ЕНВД):

Вот как нужно заполнить способ учета зарплаты “Оплата труда ЕНВД”:

Здесь мы выбрали 44 счёт в качестве счёта затрат и указали статьи затрат для каждого вида деятельности. Эти статьи мы создали на предыдущем шаге.

Вот как нужно заполнить способ учета зарплаты “Оплата труда УСН”:

Здесь мы выбрали 20 счёт в качестве счёта затрат и указали статьи затрат для каждого вида деятельности.

Наконец, вот как нужно заполнить способ учета зарплаты “Оплата труда УСН-ЕНВД”:

Мы указали счёт затрат 26 и вновь выбрали соответствующие статьи затрат.

Общий смысл этих способов лишь в указании правильных счетов затрат и созданных нами статей затрат. Идём далее.

Создаём виды начислений

Теперь, настроив статьи затрат и способы учета, мы можем создавать всё многообразие начислений: оклады, больничные, отпускные… но в этом уроке остановимся только на окладах.

Заходим в раздел “Зарплата и кадры” пункт “Настройки зарплаты”:

Здесь открываем пункт “Начисления”:

Наша задача создать в этом справочнике оклады для ЕНВД, УСН и УСН-ЕНВД (который будет поровну делиться между УСН и ЕНВД):

Вот как нужно настроить начисление “Оклад ЕНВД”:

Мы выбрали соответствующий способ отражения (это способ учета зарплаты, созданный нами на предыдущем шаге) и указали, что это начисление полностью относится к ЕНВД (пункт отношение к ЕНВД).

Вот как нужно настроить начисление “Оклад УСН”:

Мы вновь выбрали соответствующий способ отражения (из тех, что мы создали на предыдущем шаге) и указали, что этот вид начисления не относится к ЕНВД (то есть полностью на УСН).

Наконец, вот как нужно настроить настроить начисление “Оклад УСН-ЕНВД”:

Вновь выбрали соответствующий способ отражения (из тех, что мы создали на предыдущем шаге) и указали, что этот вид начисления относится к ЕНВД частично (процентом, который мы указываем сами).

Примите мои поздравления, мы закончили с настройками и готовы сделать первое начисление зарплаты

Начисляем зарплату

Переходим в раздел “Зарплата и кадры” пункт “Все начисления”:

Создаём начисление зарплаты, в котором указываем процент ЕНВД 50% (он будет относиться к директору), а также указываем созданные начисления по окладам – каждому сотруднику свой:

Чтобы не выбирать эти оклады каждый раз вручную – просто пропишите их в документе “Приём на работу”.

Проводим документ и смотрим проводки (кнопка ДтКт):

Видим, что зарплата фотографа в полной мере отнеслась на УСН (счёт 20.01). Зарплата продавца отнеслась в полной мере на ЕНВД (счёт 44.01). И, наконец, зарплата директора поровну распределилась между УСН и ЕНВД (счёт 26).

Настраиваем распределение страховых взносов

Бывает так, что всех произведенных настроек оказывается недостаточно для правильного распределения страховых взносов. При этом сама заработная плата может распределяться верно.

https://www.youtube.com/watch?v=N-ZoclQe1BQ

Чтобы исправить ситуацию, когда взносы с зарплаты ЕНВД учитываются на УСН или наоборот:

1. Заходим в раздел “Зарплата и кадры” пункт “Настройки зарплаты”:

2. Здесь в подразделе “Отражение в учете” открываем пункт “Статьи затрат по страховым взносам”:

3. Нам нужно добиться вот такой картинки в отношении страховых взносов:

Для этого нужно изменить (или создать) уже существующие записи по страховым взносам.

В качестве статей затрат указываем те самые статьи, которые создавали на этом уроке выше.

4. После этого нужно перепровести документ “Начисление зарплаты” и “Закрытие месяца”.

Теперь все расходы по страховым взносам должны вставать верно.

Мы молодцы, на этом всё 

Кстати, подписывайтесь на новые уроки…  

С уважением, Владимир Милькин (преподаватель школы 1С программистов и разработчик обновлятора). Как помочь сайту: расскажите (кнопки поделиться ниже) о нём своим друзьям и коллегам. Сделайте это один раз и вы внесете существенный вклад в развитие сайта. На сайте нет рекламы, но чем больше людей им пользуются, тем больше сил у меня для его поддержки.

Нажмите одну из кнопок, чтобы поделиться:

Источник: https://helpme1c.ru/uchimsya-nachislyat-zarplatu-pri-sovmeshhenii-rezhimov-usn-envd-1sbuxgalteriya-8-3-redakciya-3-0

Прав-Защитник
Добавить комментарий