Ошибочно перечисленный платеж по счету отразить в учете какой субсчет 76

Ошибочно перечисленный платеж по счету отразить в учете какой субсчет 76

Ошибочно перечисленный платеж по счету отразить в учете какой субсчет 76

При погашении задолженности по этим суммам производят запись по дебету счетов учета денежных средств, 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда и кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Стоимость принятой от населения продукции в оценке по договорным ценам отражают по кредиту субсчета 76-7 в корреспонденции с дебетом субсчета 43-5 (при принятии продукции, выращенной на приусадебных участках) и субсчета 11-8 (при приемке скота и птицы).

Субсчет 76-7 дебетуют в корреспонденции со счетами учета денежных средств. На субсчете 76-8 «Расчеты по лизинговым и арендным обязательствам отражают движение арендной платы и лизинговых платежей.

Этот субсчет используется для учета расчетов у арендатора, арендодателя, лизингополучателя и лизингодателя. Проводки по услугам ЖКХ по счету 76.05 Рассмотрим проводки по услугам ЖКХ между УК и жильцами по субсчету 76.05 в таблице: Счет Дт Счет Кт Сумма проводки, руб.

Описание проводки Документ-основание 76.06.01 76.05.01 4 000 Начислены коммунальные платежи Счет 76.06.01 86 1 500 Взносы на содержание и ремонт и прочие целевые 76.06.01 60 5 500 Отражение задолженности перед поставщиком услуг Договор, акт выполненных работ 51 76.06.

01 5 500 Поступление оплаты от квартиросъемщика Банковская выписка 60 51 5 500 Оплачено поставщику Платежное поручение Пример 3. Проводки по продаже квартиры работнику по счету 76.09 Предположим, Хлебцов А. И.

НДС с перечисленных авансов 76-ва счет бухгалтерского учета используется для начисления НДС по перечисленным авансам.

Организация после получения товара дебетует счет 76-ва со счетом 68, после чего счет-фактура отражается в книге покупок. Если компания, перечисляющая аванс производителю, является плательщиком НДС, она может произвести вычет НДС.

В дебет счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» списываются потери по страховым случаям (уничтожение и порча производственных запасов, готовых изделий и других материальных ценностей и т.п.) с кредита счетов учета производственных запасов, основных средств и др.

По дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» также отражается сумма страхового возмещения, причитающаяся по договору страхования работника организации в корреспонденции со счетом 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

При погашении задолженности по этим суммам производят запись по дебету счетов учета денежных средств, 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

На субсчете 76-6 «Расчеты с родителями за содержание их детей в детских учреждениях» учитывают расчеты с родителями детей, принятых в детские учреждения (если они находятся на балансе организации). По дебету субсчета 76-6 отражают начисленные суммы платежей в корреспонденции со счетом 86 «Целевое финансирование».

Расчеты с поставщиками и подрядчиками»; — за брак и простои, возникшие по вине поставщиков или подрядчиков, в суммах, признанных плательщиками или присужденных судом, — в корреспонденции со счетами учета затрат на производство; — к кредитным организациям по суммам, ошибочно списанным (перечисленным) по счетам организации, — в корреспонденции со счетами учета денежных средств, кредитов; — а также по штрафам, пеням, неустойкам, взыскиваемым с поставщиков, подрядчиков, покупателей, заказчиков, потребителей транспортных и других услуг за несоблюдение договорных обязательств, в размерах, признанных плательщиками или присужденных судом (суммы предъявленных претензий, не признанных плательщиками, на учет не принимаются), — в корреспонденции со счетом 91 «Прочие доходы и расходы».

К таким операциям, как правило, относят расчеты по выставленным и полученным претензиям и страховым суммам. Также на данном счете проводят учет удержаний согласно судебных, исполнительных и прочих распорядительных документов.

Рассмотрим типовые проводки:

Дт Кт Описание Документ 76.01 44 Списаны реализационные расходы, возникшие в связи со страховым случаем Договор страхования 76.

02 60 Учтена сумма претензии по вине поставщика Претензия 76 70 Учтена сумма средств, которая причитается сотруднику от других организаций Исполнительный лист 58 73.

03 Ценные бумаги оприходованы в счет дивидендов Протокол решения правления 66 76 Кредит погашен зачетом однородных требований Кредитный договор

Учет операций страхования

В марте 2015 АО «Максимум» заключило договор со страховой компанией «Статус»:

  • предмет договора — страхование помещений производственного цеха №5 на случай пожара;
  • сумма страхового возмещения — 741.300 руб.

В августе 2015 в помещении цеха №3 случился пожар. В связи с устранением последствий пожара и необходимостью проведения последующего ремонта помещения, АО «Максимум» были понесены расходы:

  • на материалы — 402.500 руб., НДС 61.398 руб.;
  • на оплату труда производственных рабочих, которые были заняты устранением последствий пожара и проведением ремонта (в т.ч.

Учет расчетов по претензиям на счете 76.2 (с примерами)

С помощью типовых проводок и наглядных примеров рассмотрим специфику использования счета 76, его субсчета 76.05, 76.09 и 76 АВ, а также особенности отражения операций по счету 76: по учету НДС по предоплате, услуг ЖКХ и продажи квартиры работнику. Оглавление

  • 1 Счет 76 в бухгалтерском учете по субсчетам
  • 2 Типовые проводки по 76 счету
  • 3 Примеры проводок по субсчетам 76 счета
    • 3.1 Пример 1.Отражение НДС по предоплате по счету 76.АВ
    • 3.2 Пример 2. Проводки по услугам ЖКХ по счету 76.05
    • 3.3 Пример 3.

В связи с этим стало целесообразно открыть разные категории, предназначенные для определенных видов расчета.

Внимание Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» кредитуется на суммы поступивших платежей в корреспонденции со счетами учета денежных средств.

-урок «Расчет с покупателями и заказчиками.
Счет 62» В данном видео-уроке разбирается бухгалтерский счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», рассматриваются типовые проводки и примеры. Ведет урок главный бухгалтер Гандева Н.В.

Внимание

Описание проводки Документ-основание 51 62.02 47 200 Получен аванс от ООО «Лето» Банковская выписка 76.АВ 68.02 7 200 Начислен НДС (аванс) Счёт, книга продаж, платёжное поручение 62.01 90.

01 47 200 ООО «Весна» отгрузила товар Расходная накладная 90.03 68.02 7 200 Начислен НДС (реализация) Расходная накладная, счёт 62.02 62.01 47 200 Предварительная оплата зачтена Бухгалтерская справка-расчёт 68.02 76.

АВ 7 200 НДС принят к вычету (реализация) оплачена авансом) Счёт, книга продаж Пример 2.

Вот и все, что необходимо знать о счете 76, отражающем расчетные операции с дебиторами (кредиторами). Поскольку законодательство Российской Федерации систематически меняется, следует регулярно пользоваться справочно-правовыми системами, в которых всегда есть актуальный план счетов и ПБУ.

Д62 К76 Получение от покупателей задолженности на основании договора. Д25 К76 Задолженность разным кредиторам и дебиторам по общепроизводственным затратам.

Источник: https://oooiskra.ru/oshibochno-perechislennyj-platezh-po-schetu-otrazit-v-uchete-kakoj-subschet-76

Перечислили ошибочно платеж отражение на счетах бух учета

Ошибочно перечисленный платеж по счету отразить в учете какой субсчет 76

Записи делаются по дебету счета 51 и кредиту счета 68 на основании выписки банка по расчетному счету (Инструкция по применению Плана счетов). ——————————– При возврате налогоплательщику излишне взысканных налогов (пеней, штрафов) налоговый орган должен перечислить также проценты.

О том, какие бухгалтерские проводки используются в этом случае, вы можете узнать в разд. 5.3 “Отражение в бухгалтерском учете процентов при возврате налоговыми органами излишне уплаченных (излишне взысканных) сумм налогов, пеней, штрафов”.

Если расчет налога сделан правильно и излишняя уплата произошла из-за технической ошибки, в бухгалтерском учете сумма начисленного налога при возврате переплаты не меняется.

Исправляем ошибки в бухгалтерии (примеры)

Там также можно заявить требование о взыскании с получателя денежных средств процентов по статье 395 ГК РФ за пользование чужими активами.Зарплатные казусыПри расчете заработной платы ошибиться можно как в большую сторону, так и в меньшую.Известно, что заработная плата включается в базу для исчисления налога на прибыль, страховых взносов в ПФР, ФСС, ФОМС и ТФОМС.

В учете необходимо произвести следующие записи:Дебет счетов учета затрат Кредит счета 70 «Расчеты с персоналом

Учет и возврат невыясненных платежей

Первичным документом в этом случае является выписка из лицевого счета.

  • ДТ1 205 82 560 КТ1 210 02 180.

    Списание невыясненного платежа после того, как была установлена принадлежность средств. Первичная документация: выписка со счета, приложение.

  • ДТ1 210 02 100 КТ1 205 00 660. Зачет денег по обновленному КДБ.
  • ДТ1 205 00 560 КТ1 401 10 100.

    Начисление дохода (актуально только в том случае, если раньше эта процедура не проводилась).

  • Эти проводки актуальны при уточнении платежей. Если же деньги возвращаются налогоплательщику, используется эти бухгалтерские проводки:

    1. ДТ1 205 82 560 КТ1 210 02 180. Перечисление невыясненного платежа налогоплательщику. Первичный документ – заявление налогоплательщика.
    2. ДТ1 210 02 180 КТ1 205 82 660. Принятие к учету невыясненного платежа. Первичная бумага, на основании которой создается проводка – выписка со счета.

    Возврат с расчетного счета ошибочно перечисленных денег

    Организация обязана их вернуть, поэтому в бухучете такие суммы доходом признать нельзя.* К тому же в отношении данных средств не выполняются условия признания доходов, приведенные в ПБУ 9/99.

    Исключение из этого правила составляют полученные средства, которые организация вправе .

    Их отразите в бухучете в зависимости от назначения полученных средств (аванс, дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности и т. п.).

    При возврате ошибочно зачисленных сумм отражать их в составе расходов также не нужно.* Это связано с тем, что в отношении таких средств не выполняются условия признания расходов, приведенные в ПБУ 10/99.

    В бухучете возврат (списание) средств, ранее зачисленных на расчетный счет по ошибке, отразите проводкой: Дебет 76-2 Кредит 51 – списаны денежные средства, ранее ошибочно зачисленные на расчетный счет организации.* Об этом сказано в Инструкции к плану счетов (, ). УСН Ошибочно полученные суммы не формируют налогооблагаемого дохода организации ().

    Исправляем ошибки как профессионалы

    19 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного решением Совета Директоров Банка России от 22.09.1993 № 40).

    Эти документы, созданные организацией, придется оформить заново. Например, если вместо суммы «79 руб.

    58 коп.» было записано «79 руб. 48 коп.», то при исправлении нужно зачеркнуть все цифры и написать сверху правильную сумму. Затем здесь же на полях против соответствующей строки внесенные изменения специально оговариваются и подтверждаются подписями лиц, подписавших документ, с указанием даты исправления.

    Это требование

    Ошибочно перечисленный платеж по счету отразить в учете какой субсчет 76

    Проводки по продаже квартиры работнику по счету 76.09 Предположим, Хлебцов А.И. является очень ценным работником ООО «Осень».

    Неоплаченная часть отражается по дебету 51 счета, а списываемая — на 98.1.

    В рассматриваемом примере получается: Дебет 51 900 000 руб. Дебет 98.1 765 000 руб. Кредит счета 76 1 350 000 руб.

    Важно Компания «Айсберг» потратила 750 000 руб. на приобретение прав и вернула 900000 руб., то есть прибыль равна 150 000 руб. Проводка такова: Дебет 98.1 Кредит 91.1 150 000 руб.

    Исправление ошибок в учете и отражение в «1С:Бухгалтерии 8»: ответы на вопросы

    Во втором случае налогоплательщик получит от налогового органа сообщение с требованием представления пояснений (п. И в том, и в другом случае налогоплательщику придется уточнять данные, ошибочно введенные в учетную систему, и вносить исправления в книгу покупок.

    Ошибки, допущенные в прошлых налоговых периодах, исправляются путем аннулирования ошибочных регистрационных записей и внесения новых регистрационных записей в дополнительном листе книги покупок (п.п.

    4, 9 Правил ведения книги покупок, утв.

    Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 (далее — Постановление № 1137)

    Порядок действий в случае ошибочного зачисления на расчетный счет денежных средств

    или экономическую выгоду организации (ст. НК РФ ). Организация применяет УСН Ошибочно переведенные материальные средства не облагаются налогом. Эти средства не отмечаются в книге учета доходов и расходов, поскольку ими не являются.

    Организация применяет ЕНВД Поскольку объектом обложения ЕНВД является вмененный доход, ошибочно поступившие средства и их возврат плательщику не повлияют на расчет ЕНВД.

    Ошибочно зачисленные денежные средства на расчетный счет и отражение в учете

    О таких суммах организация должна письменно сообщить в обслуживающий банк.

    Сделать это нужно в течение десяти дней со дня получения выписки.

    Основание – раздела II части III Правил, утвержденных . Форма сообщения об ошибочном зачислении средств законодательно не установлена. Банк может утвердить ее в своих внутренних правилах.

    Если банк не предоставил организации форму такого документа, то его можно составить в . По общему правилу денежные средства, которые организация получила на расчетный счет по ошибке, нужно вернуть. Это связано с тем, что такие деньги перечислены на счет организации без оснований, которые предусмотрены законом или договором.

    А значит, у нее нет законных прав на такие средства.

    Это следует из Гражданского кодекса РФ.

    Источник: https://ukpravoedelo.ru/perechislili-oshibochno-platezh-otrazhenie-na-schetah-buh-ucheta-74558/

    Проводки по возврату ошибочно перечисленных денег поставщиком

    Ошибочно перечисленный платеж по счету отразить в учете какой субсчет 76

    Возврат дебиторской задолженности: особенности бухгалтерского учета (Зернова И.)Дата размещения статьи: 30.05.2015

    Дебиторская задолженность — это имущественные требования учреждения к другим лицам, являющимся его должниками. В этой статье рассмотрим, как следует отражать в бухгалтерском учете учреждений суммы задолженности в связи с их возвратом должником.

    Общие положения

    В деятельности учреждений могут возникать ситуации, связанные с невыполнением договорных обязанностей по поставке нефинансовых активов поставщиками под уплаченный ранее аванс, задолженностью подотчетных лиц за выданные им денежные суммы, не возвращенные в срок, излишне уплаченными суммами налогов, сборов и пеней и др. Иными словами, в этом случае в учете учреждения возникает дебиторская задолженность.

    С изменением имущественного положения должников у них появляется возможность возврата своих долгов. Кроме того, при признании должников банкротами сумма долга может быть перечислена конкурсным управляющим на счета учреждений или в бюджет.

    Рассмотрим, как в соответствии с нормативными документами Федерального казначейства эти средства должны учитываться на счетах учреждений, открытых в ОФК.

    Из п. 11 Порядка проведения территориальными органами Федерального казначейства кассовых операций со средствами бюджетных учреждений, утвержденного Приказом Федерального казначейства от 19.07.

    2018 N 11н, следует, что поступившие на счет по учету средств учреждения суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у учреждения, учитываются на соответствующих лицевых счетах, открытых ему в органе Федерального казначейства, как восстановление кассовых выплат с отражением по тем же кодам КОСГУ (кодам КОСГУ и кодам субсидии), по которым была произведена кассовая выплата.

    Порядок проведения территориальными органами Федерального казначейства кассовых операций со средствами автономных учреждений, утвержденный Приказом Федерального казначейства от 08.12.

    2011 N 15н, не содержит отдельных положений, касающихся использования суммы дебиторской задолженности, поступившей на лицевой счет учреждения.

    В нем только указано, что все поступившие средства учитываются в составе общего остатка на счете по учету средств учреждений.

    https://www.youtube.com/watch?v=FLkYKZ6Ubsg

    Из п. 2.5.

    6 Порядка кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов и порядка осуществления территориальными органами Федерального казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов, утвержденного Приказом Федерального казначейства от 10.10.2008 N 8н (далее — Порядок N 8н), следует, что:

    — сумма возврата дебиторской задолженности прошлых лет подлежит перечислению в установленном порядке дебитором получателя бюджетных средств непосредственно в доход соответствующего бюджета;

    — при поступлении дебиторской задолженности прошлых лет не на счет учета доходов бюджета, а на лицевой счет самого получателя бюджетных средств он обязан в течение пяти рабочих дней после отражения соответствующего поступления на лицевом счете перечислить указанные средства в доход соответствующего бюджета.

    Отсюда следует, что отражение в учете получателя бюджетных средств (казенного учреждения) операций, связанных с перечислением суммы дебиторской задолженности прошлых лет, будет зависеть от того, на какой счет поступила сумма от поставщика: на счет получателя бюджетных средств либо на счет учета доходов бюджета. На отражение операции влияет также, наделено казенное учреждение правами администратора доходов бюджета или нет.

    Из п. 2.5.

    4 Порядка N 8н следует, что суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у получателя бюджетных средств (администратора источников финансирования дефицита бюджета) в текущем финансовом году, учитываются на соответствующем лицевом счете как восстановление кассовой выплаты с отражением по тем же кодам бюджетной классификации, по которым была произведена кассовая выплата.

    Рассмотрим порядок отражения в бухгалтерском учете поступления суммы возврата дебиторской задолженности отдельно у бюджетных и автономных учреждений и казенных учреждений.

    Бухгалтерский учет

    Отражение дебиторской задолженности на балансе. Рассмотрим порядок отражения дебиторской задолженности на балансовых счетах:

    1) бюджетных и автономных учреждений. В бухгалтерском учете бюджетных и автономных учреждений суммы поступившей дебиторской задолженности нужно отразить следующей корреспонденцией счетов:

    Возврат аванса от поставщика: бухгалтерский и налоговый учет

    Возврат аванса от поставщика: бухгалтерский и налоговый учет

    Аванс или предоплата – это оплата, которая получена поставщиком (продавцом) до наступления даты фактической отгрузки продукции или до момента оказания услуг (п.1 ст.487 ГК).

    Если поставщик (исполнитель) в установленный договором срок свои обязательства не выполнил, то он должен вернуть полученные от покупателя (заказчика) денежные средства.

    Как отразить такой возврат аванса от поставщика в бухгалтерском и налоговом учете покупателя?

    Бухгалтерский учет

    Для ведения учета авансов, выданных другим предприятиям, предприятие-покупатель использует субсчет 60-2 «Расчеты по выданным авансам». По дебету этого субсчета отражается возникновение дебиторской задолженности (перечисление аванса), по кредиту — погашение или списание задолженности.

    10 февраля 2014 года ООО «Калина перечислило ООО «Рябина предоплату за товар в размере 236 000 руб. По условиям договора поставка товара должна была произойти в срок до 10 апреля 2014 года.

    Однако поставка так и не состоялась. ООО «Калина обратилось к ООО «Рябина с требованием вернуть перечисленную предоплату. 15 апреля предоплата возвращена на счет ООО «Калина».

    Возврат предоплаты от поставщика отразим проводкой:

    Дебет 51 – Кредит 60-2 – на сумму 236 000 руб. – возврат аванса от поставщика.

    Наличие или отсутствие других проводок зависит от того, принимался к вычету НДС с выданного аванса или нет.

    Учет НДС

    При получении аванса от покупателя поставщик должен начислить НДС (по расчетной ставке 18/118 или 10/110, налоговая база – сумма предоплаты) и уплатить его в бюджет (ст.154 НК). Также продавец должен выписать счет-фактуру и отправить его покупателю в пятидневный срок (ст.168 НК).

    В свою очередь покупатель, получив счет-фактуру, выставленную продавцом на аванс, имеет право принять НДС к вычету, не дожидаясь момента получения товара (если товар будет использоваться в облагаемых НДС операциях и договор поставки содержит условие о предварительной оплате, п.9 ст.172 НК).

    Это не обязанность, а право покупателя, которая позволяет побыстрее воспользоваться правом на вычет, если перечисление аванса и отгрузка товара были в разных кварталах.

    Продолжая наш предыдущий пример, мы можем предположить 2 возможных ситуации:

    1. ООО «Калина не принимало НДС с аванса к вычету. Тогда при возвращении предоплаты никаких дополнительных проводок не будет.

    2. ООО «Калина получило счет-фактуру и приняло НДС с выданного аванса к вычету:

    Дебет 68-2 – Кредит 76ВА – на сумму 36 000 руб. – принят к вычету НДС с выданного аванса (в 1С: Бухгалтерии войдите в выписку, где оплачен аванс, затем в Операциях «Ввести на основании», выбрать «Счет-фактура полученная»).

    В этом случае при возврате аванса НДС, принятый к вычету, нужно восстановить.

    Дебет 76ВА – Кредит 68-2 – на сумму 36 000 руб. – восстановлен НДС, ранее принятый к вычету

    Обратите внимание: правом на вычет НДС с авансов выданных можно пользоваться избирательно, в зависимости от ситуации – закрылся аванс отгрузкой в том же квартале или нет.

    Налоговый учет

    С точки зрения расчета налога на прибыль, возврат аванса от поставщика налоговых последствий не влечет. Это связано с тем, что при перечислении предоплаты расходов у покупателя не возникает.

    Для организаций и ИП, работающих на УСН, возврат аванса от поставщика налоговых последствий не влечет. Несмотря на использование кассового метода, при перечислении предоплаты расходов не возникает, т. к.

    еще не получены материалы, товары, услуги не оказаны и т. п. Поэтому возвращенный аванс в КУДи Р не записывается, а в учете (в выписке банка) должна быть пометка, уточняющая смысл перечисления полученных денег.

    Подробнее о вычете НДС с авансов, перечисленных поставщику, читайте здесь. Как учитывать денежные премии (скидки), предоставленные поставщиком, смотрите тут.

    Источник: https://emarkethelp.ru/provodki-pri-vozvrate-deneg-ot-postavshhika-p04/

    Учет расчетов по претензиям на счете 76.2 (с примерами)

    Сальдо 76 счета по кредиту отражает все деньги, которые обязано выплатить предприятие. Отчеты о кредиторской и дебиторской задолженности в системе 1 С Компания, пользующаяся системой «1С: Предприятие 8», должна вести отчет о размере дебиторской задолженности контрагентов.

    Ознакомиться с информацией можно, если после запуска программы войти в раздел «Контрагенты».
    В открывшемся поле имеется список организаций и индивидуальных предпринимателей. Среди них есть дебиторы и кредиторы.

    Контактные данные, счета и договоры, расписание работы – все это всегда можно посмотреть. Именно из этого меню можно зарегистрировать новую организацию, входящую в холдинг.
    Узнать точную задолженность предприятий не составит труда.

    Для этого следует войти в раздел «Задолженность по контрактам», на панели «Выводить задолженность» выбрать «Дебиторскую» и установить требуемую дату.

    Счет 76 бухгалтерского учета «расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

    Суммы претензий, не признанных судом, списываются на « затратные» счета проводкой Д20,23,25,26 К76.2 либо на издержки обращения или коммерческие расходы проводкой Д44 К76.2 в зависимости от особенностей деятельности организации и принятой учетной политики в целях бухгалтерского учета.

    Оплата дебитором претензии отражается проводками Д50,51,52 К76.2.

    Если претензия удовлетворена не полностью: Пример: Организация А выставила претензию поставщику электроэнергии вследствие нарушения условий договора на сумму 50000, но суд удовлетворил иск частично и присудил заплатить фирме А лишь 20000.

    В этом случае в бухгалтерском учете фирмы А должны быть выполнены следующие проводки: Д23 К76.02 на сумму 30000 – частично отнесена на затраты вспомогательных служб не возмещенная претензия . Д76.02 К60.01 – отражена задолженность поставщика на сумму 20000.

    Бухгалтерский 76 счет: сальдо, кредит, дебет, проводки

    Кроме того, субсчета, предусмотренные в Плане счетов бухгалтерского учета, используются организацией исходя из требований управления организацией, включая нужды анализа, контроля и отчетности.

    Организация может уточнять содержание приведенных в Плане счетов бухгалтерского учета субсчетов, исключать и объединять их, а также вводить дополнительные субсчета . Подтверждение: сч. 51 , 60, 76 Инструкции к Плану счетов.


    При этом, чтобы в акте сверки с контрагентом не отражалось «перечисление», которого не было в акте сверки, можно отразить на отдельном субсчете по счету 76, как «перечисление», так и «возврат». Т.е сделать две проводки: Д 76 К51 и Д51 К 76 на одну и туже сумму.

    Данный ответ подготовлен на основании информации, содержащейся в вопросе.
    Если в вопросе имелась в виду другая ситуация, необходимо ее конкретизировать, изложив как можно более подробно.

    Проводка на ошибочно перечисленную сумму

    Четвертый субсчет предназначен для того, чтобы принимать во внимание суммы, начисленные работникам предприятия, но не выплаченные в определенный срок по причине неявки получателей. В подобных случаях выполняется следующая проводка: Д70 К76.

    Когда трудящийся получает деньги, выполняется запись в дебет счета 76. Применение субсчета 76/3 на практике У компании ООО «Оазис» имеется дебиторская задолженность в размере 1 350 000 руб. по счету 62 «Расчеты с заказчиками и покупателями».

    По определенным причинам до наступления срока платежа она передала за 750 000 руб.

    Счет 76 «расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

    Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

    • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
    • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
    • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

    Для отражения НДС по предоплате по субсчету 76.АВ бухгалтер ООО «Весна» сформировал следующие проводки: Счёт Дт Счёт Кт Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание 51 62.02 47 200 Получен аванс от ООО «Лето» Банковская выписка 76.АВ 68.

    02 7 200 Начислен НДС (аванс) Счёт, книга продаж, платёжное поручение 62.01 90.01 47 200 ООО «Весна» отгрузила товар Расходная накладная 90.03 68.02 7 200 Начислен НДС (реализация) Расходная накладная, счёт 62.02 62.01 47 200 Предварительная оплата зачтена Бухгалтерская справка-расчёт 68.02 76.

    АВ 7 200 НДС принят к вычету (реализация) оплачена авансом) Счёт, книга продаж Пример 2.

    Важно Перед пользователем появится список всех контрагентов, среди которых можно выбрать конкретные предприятия (с большими долгами). Если организаций много и весь список не умещается на одной странице, информацию можно представить в наглядном виде. Для этого понадобится перейти в раздел «Диаграмма».

    Аналогичным образом осуществляется работа с кредиторской задолженностью.
    Вот и все, что необходимо знать о счете 76, отражающем расчетные операции с дебиторами (кредиторами).

    Поскольку законодательство Российской Федерации систематически меняется, следует регулярно пользоваться справочно-правовыми системами, в которых всегда есть актуальный план счетов и ПБУ.

    Д62 К76 Получение от покупателей задолженности на основании договора. Д25 К76 Задолженность разным кредиторам и дебиторам по общепроизводственным затратам.

    Д76 К76 Фиксирование текущей кредиторской задолженности лизингодателю (по лизинговой оплате) в счет уменьшения долгосрочных обязательств.

    Сальдо по счету 76 Начинающие бухгалтеры часто задают вопрос о том, какой на самом деле счет 76: активный или пассивный? На практике ситуации бывают разные, но поскольку на нем учитывается дебиторская и кредиторская задолженность, сальдо может быть двух видов:

    • одностороннее (дебетовое или кредитовое);
    • двустороннее (одновременно дебетовое и кредитовое).

    Это означает, что рассматриваемый счет — активно-пассивный. Для того чтобы определить дебетовое сальдо, суммируют все долги со стороны контрагентов.

    С помощью типовых проводок и наглядных примеров рассмотрим специфику использования счета 76, его субсчета 76.05, 76.09 и 76 АВ, а также особенности отражения операций по счету 76: по учету НДС по предоплате, услуг ЖКХ и продажи квартиры работнику. Оглавление

    • 1 Счет 76 в бухгалтерском учете по субсчетам
    • 2 Типовые проводки по 76 счету
    • 3 Примеры проводок по субсчетам 76 счета
      • 3.1 Пример 1. Отражение НДС по предоплате по счету 76.АВ
      • 3.2 Пример 2. Проводки по услугам ЖКХ по счету 76.05
      • 3.3 Пример 3.

    В связи с этим стало целесообразно открыть разные категории, предназначенные для определенных видов расчета.
    Внимание Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» кредитуется на суммы поступивших платежей в корреспонденции со счетами учета денежных средств.

    Суммы, которые, как выяснилось впоследствии, взысканию не подлежат, относятся, как правило, на те счета, с которых были приняты на учет по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Аналитический учет по субсчету 76-2 «Расчеты по претензиям» ведется каждому дебитору и отдельным претензиям.

    На субсчете 76-3 «Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам» учитываются расчеты по причитающимся организации дивидендам и другим доходам, в том числе по прибыли, убыткам и другим результатам по договору простого товарищества.

    Подлежащие получению (распределению) доходы отражаются по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы».

    Все финансовые операции отражаются на бухгалтерских счетах. В настоящей публикации пойдет речь о том, для чего предназначен 76 счет «Расчеты с разными кредиторами и дебиторами», на какие категории он разделяется.

    В статье будут приведены примеры, помогающие лучше понять рассматриваемую тему.
    Предназначение счета 76 76 счет является расчетным активно-пассивным.

    Он необходим для того, чтобы обобщить информацию о финансовых операциях с дебиторами и кредиторами, не учтенную на счетах 60-75:

    • имущественное страхование;
    • претензии;
    • средства, удержанные из зарплаты работников для сторонних лиц согласно постановлению судов или исполнительных актов.

    В новом плане счетов существенно расширились функции рассматриваемого счета, через который осуществляется основной финансовый поток.

    Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами в рамках группы взаимосвязанных организаций, о деятельности которой составляется сводная бухгалтерская отчетность, ведется на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» обособленно.

    СЧЕТ 76 «РАСЧЕТЫ С РАЗНЫМИ ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ» КОРРЕСПОНДИРУЕТ СО СЧЕТАМИ: операции Корреспондирующий счет 2 3 По дебету счета Списание потерь по страховым случаям (уничтожение и порча готовых изделий, товаров, животных, гибель посевов и т. п.

    ) 01, 03, 04, 07, 08, 10, 11, 15, 20, 21, 28, 29, 41, 43, 44, 45 Предъявление претензий к подрядчикам за брак и простои 20, 23, 25, 26, 28, 29, 97 Перечисление сумм разным кредиторам: страховым организациям, арендодателям и лизингодателям, оплата стоимости животных, закупленных по договорам; удержания по исполнительным документам, оплата цессионарию и т. п.

    Источник: http://territoria-prava.ru/oshibochno-perechislennyj-platezh-po-schetu-otrazit-v-uchete-kakoj-subschet-76/

    Прав-Защитник
    Добавить комментарий